油田企业内部审计计策浅析.docxVIP

　　一、油田施工企业内部审计重点1油田施工企业内部事前审计。 　　重点审计工程项目投标决策、研究方案的可行性、付款条件与落实资金来源的状况等。 　　重点包含审核工程项目投标决策程序流程，项目前期的论证，审核可行性研究方案的科学性、完整性及综合评估意见;审核标底、标书编制的完整、合规性，对投标风险的充分论证及表述;充分了解招标文件内的付款条款，充分了解业主资金状况，充分估测工程项目未来资金流量，且有切实可行的预备方案。 　　2油田施工企业内部事中审计。 　　工程开工后，大多会面临时间紧及任务重等状况，时常加班、赶工。 　　审计于施工中重点须关注下列几方面1严把签证关。 　　现场签证务必及时与规范。 　　有事项需签证时，务必第一时间依规定程序通过甲方、监理、项目部责任人等履行签证手续，且及时递交相关部门。 　　2重视隐蔽工程。 　　施工时遇到隐蔽工程，于施工初期、完成时须立即通知甲方、监理等相关部门到现场勘查、确认，对施工内容与工作量等展开现场审签。 　　3审核材料的单价、数量。 　　重点关注单价较高、使用数量较大的单项材料。 　　4重视工程变更。 　　施工时出现工程变更，务必遵循合同变更审批手续。 　　审核工程变更遵循程序，变更签证的及时、合规、有效性，掌握图纸变更状况。 　　5重视项目成本。 　　对项目成本展开动态监控，项目成本在月末、季末展开汇总，与实际完成工程量相对比，了解项目盈亏状况。 　　盈亏呈异常，需立即查找原因，及时解决。 　　6关注工程款的收取。 　　收取工程款，为工程效益实现的体现。 　　审计工作者需定期审核工程款是否依合同收取，工程变更款项有无落实及收取。 　　工程成本在月、季末汇总时，将已收取的工程进度款与工程成本及实际完成工程量比较，严控资金使用，规避超、垫支状况发生。 　　甲方发生工程款拖欠，需落实责任人并及时催收，规避坏账的发生。 　　3油田施工企业内部事后审计。 　　内部事后审计，一般于办理完竣工验收手续，和甲方结算之后，于工程项目财务收支真实性的审计上，对整体目标完成状况展开总体审核及综合评价。 　　于此阶段，内部审计关键是工程项目经济效益状况，工程款收取状况，还有工程项目实际收支与投标预算比较状况。 　　于此基础展开分析、总结，且对今后的投标工作提出切实可行性建议，提升投标工作效能。 　　二、油田施工企业内部审计手段油田施工企业内部审计部门，审计重点有工程款、工程项目成本同时，还包含合同管理、预算管理、安全生产、材料管理、图纸设计等，仅凭内部审计部门施行工程项目内部审计工作，缺少可操作性。 　　故此，工程项目内部审计工作由公司内部审计部门为主，将财务、经营、工程、材料等部门人员构成联合组，一同展开审计。 　　审计手段务必与工程项目具体状况相结合，依审计目标与重点确定。 　　1查证、分析为主要手段，对工程项目利润的实现状况展开审计工作。 　　工程项目利润的实现涉及工程成本、实际完成工程量的确认、工程款收取等，查找制约利润实现的主要原因。 　　2审计财务收支的真实性。 　　以材料成本、工程款收取、分包成本等作审计重点收支项目监督对象，采取复核、对比、分析等方法展开。 　　3采用测试、分析等方式，进行风险测评。 　　工程项目内部审计关系到工程项目管理所有环节。 　　采取过程控制测试手段，展开施工质量、安全的审计。 　　4结合实际，灵活运用审计方法。 　　内部审计是作为企业内部加强风险管理和控制及治理的重要手段而存在和发展的，其履行职责的范围涉及被审计单位的生产、经营、管理等各个方面的经济活动及其信息载体，审计人员要根据不同的审计内容综合运用审核、计算、函证、监盘、观察、询问、分析性复核等方法，以获取充分、相关、可靠的审计证据，支持审计结论和建议。 　　同时面对审计力量薄弱和项目单位多、跨区域广的特点，要提高审计覆盖率，审计部门必须改变审计工作方式，要充分利用好计算机审计技术，大力开展远程审计，提高审计工作效率。 　　5把握审计重点，突出经济效益。 　　围绕企业价值最大化目标要求，审计工作重点从真实合法与效益并存两方面入手，在审计过程中除了关注相关法规遵守情况及内控制度执行情况外，重点考察项目成本管理过程中机械设备利用效率、材料物资采购价款合理性、管服经费责任成本落实情况、资金运转情况、劳务协作队伍验工计价情况等成本效益情况，保证提高经营活动的经济性和有效性，实现增值服务功能。 　　三、结束语油田施工企业，在进行工程项目的内部审计工作时，务必规避模糊定性，尽量以数字说话。 　　采取既有的标准、规范和企业自定指标等作评价标准。 　　审计时的建议需有针对性。 　　油田施工企业内部审计工作涵盖企业管理所有内容，对审计工作