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税收体制与收入分配 政府应该利用税收体制来减少不平等吗？ 学完这一章，你应该会: 理解美国的税收体制，包括政府用于制定税收政策的原则。 理解弹性价格对赋收归缩的影响。 讨论美国的收入分配，并理解收入流动性的含义。 税收体制 税收体制 税收体制 税收体制 谁是联邦税的最大纳税人？ 税收体制 税收体制 税收体制 税收体制 税收体制 美国应该转向消费税吗？ 税收体制 税收归宿的再讨论：价格弹性效应 联邦公司所得税的税负实际上 是由公司承担的吗? 价格弹性对税收额外负担的影响 收入分配 收入分配 收入分配 收入分配 收入分配 收入分配 收入分配 收入分配 收入分配 收入分配 收入分配 平均税率 额外负担 洛仑兹曲线 边际税率 贫困线 CHAPTER 18: The Tax System and the Distribution of Income c h a p t e r eighteen 2 3 税收影响经济效率，也会影响公平。 学习目标 学习目标 1 最广泛使用的税收是: 个人所得税 社会保险税 销售税 财产税 货物税 美国税收体制回顾 18 - 1 2004年联邦，州和地方政府的收入来源 联邦政府的收入来源（2004） 州和地方政府的收入来源（2004） 货物税和其他（8%） 公司所得税（11%） 社会保障税 （41%） 个人所得 税（40%） 联邦政府补助 和其他补贴 （39%） 销售税（23%） 公司所得税（3%） 财产税（20%) 个人所得税（16%） 累进税和累退税 ·累退税 ·收入低的人的纳税额占其收入的百分比高于收入高的人 ·累进税 ·收入低的人的纳税额占其收入的百分比低于收入高的人 累进税和累退税 2005年单个纳税人要缴纳的联邦所得税的税档和税率 18 – 1 35 Over $326,451 33 $150,151 to $326,450 28 $71,951 to $150,150 25 $29,701 to $71,950 15 $7,301 to $29,700 10% 0 to $7,300 税率 收入 2005年100000美元的应税收入应缴纳的联邦所得税 18 – 2 $22,507 缴纳的联邦所得税总额 $7,854 最后一档28050美元收入 $10,563 第三档42250美元收入 $3,360 第二档22400美元收入 $730 第一档7300美元收入 MATT 纳税（美元） MATT 的收入… 18 - 1 联邦税总体上讲是累进税。 23.8 37.0 20.1 最高1% 100.0 100.0 100.0 合计 70.5 85.8 60.7 最高 20% 18.1 13.8 18.8 第四个 20% 8.4 4.4 11.4 第三个20% 2.6 –1.8 6.7 第二个 20% 0.3% –2.3% 2.6% 最低20% 占联邦总税收收入的百分比 (3) 占联邦个人所得税总收入的百分比 (2) 占收入的百分比 (1) 收入类别 32.7 23.8 最高 1% 100 100.0 合计 26.1 15.6 最高 20% 18.7 6.8 第四个 20% 14.4 3.5 第三个20% 10.8 –0.2 第二个 20% 4.6% –6.0% 最低 20% 联邦总税收收入占总收入的百分比 (2) 联邦所得税占收入的百分比 (1) 收入类别 边际所得税率和平均所得税率 ·边际税率 ·每增加的一块钱收入中必须用以纳税的比例 ·平均税率 ·纳税总额占总收入的比例 公司所得税 ·联邦政府在公司所得税的名目下向公司挣得的利润课税。经济学家对另外征收公司利润税的成本和收益是有争论的。 对赋税的评价 经济效率的目标 支付能力原则 横向公平原则 谁受益谁出钱原则 达到社会目标的原则 对赋税的评价 经济效率的目标 18 - 2 销售税产生的效率损失 交税后厂商 获得的价格 产品的销售税使 得该产品的供给 曲线发生移动 税收产生的无谓 损失或者额外 负担 税收收入 ·额外负担 ·由于税收使得一种产品的生产数量减少，从而造成的经济效率损失，也叫无谓损失。 18 - 2 消费税会比所得税更有效吗？ 对赋税的评价 ·经济效率的目标 其他对赋税的评价原则 支付能力的原则 横向公平原则 谁受益谁出钱原则 达到社会目标的原则 ·税收归宿 ·一个市场上买方和卖方之间对税负的实际分担 学习目标 2 18 - 3 弹性对税收归宿的影响 每加仑10美分汽油 联邦货物税使得供给 曲线上移 更有弹性 更缺乏弹性 18 - 3 ·谁实际上给戴尔公司的纳税买了单？ ·