税法（版_徐淑华）参考答 案第7章个税.docVIP

PAGE PAGE 3 第七章 个人所得税法参考答案 一、单项选择题 1．D 2.D 3.C 4.D 5.C 6.C 7.B 8.B 9.C 10.C 二、多项选择题 1.BC 2.ABC 3.ABC 4.AC 5.BD 6.ACD 7.ACD 8.AD 9.ACD 10.BD 三、判断题 1.× 2.× 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√ 四、简答题（略） 五、计算题 1、（1）本单位工资薪金所得应纳税额=5660-3500=2160×10%-105=216-105=111（元） （2）外单位工资薪金所得应纳税额=1000×3%=30（元） （3）劳务报酬所得应纳税额=3000-800=2200×20%=440（元） 王老师共纳个人所得税=111+30+440=581（元） 2、甲某雇佣方工资薪金所得应纳税额=2800-3500=免税 甲某派遣方工资薪金所得应纳税额=3800×10%-105=380-105=275（元） 甲某在雇佣方未达起征点，故无需纳税；派遣方应代扣代缴甲某个人所得税是275元；合计0+275=275元。 或者：甲某派遣方工资薪金所得应纳税额=3800-3500=300×3%=9（元） 甲某雇佣方工资薪金所得应纳税额=2800×10%-105=280-105=175（元） 派遣方应代扣代缴甲某个人所得税是9元；雇佣方应代扣代缴甲某个人所得税是175元；合计9+175=184元。甲某可以选择此纳税方案。 3、个体户生产经营所得额=119200-40000-15000-2000×12-5000=35200（元） 应纳税额=35200×20%-3750=3290（元） 4、李某承包经营所得额=20000+22000+1200×12-2000×12=32400（元） 应纳税额=32400×20%-3750=2730（元） 5、个人公益性捐赠额度=80000×30%=24000（元）大于20000元可以据实扣除。 某演员演唱所得应纳税额=（80000-20000）×（1-20%）×40%-7000=12200（元） 六、综合分析题 1、出版小说稿酬应缴纳的个税=50000×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600（元） 出版小说加印稿酬应缴纳的个税=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元） 报刊连载应缴纳的个税=（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元） 合计应缴纳的个税=5600+1120+420=7140（元） 2、审稿收入应缴纳的个税=15000×（1-20%）×20%=2400（元） 3、翻译收入应缴纳的个税=（3000-800）×20%=440（元） 4、A国收入按我国税法计算个税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元） 在A国已纳个税5000元，故应补缴个税5200-5000=200元 存款收入在我国免缴个税，故在我国不缴纳个税 B国收入按我国税法计算个税=70000×（1-20%）×40%-7000=15400（元） 在B国已纳个税18000元，大于应缴的15400元，故在我国无需缴纳个税