德艺文创：2018年年度审计报告.PDFVIP

德艺文化创意集团股份有限公司 审 计 报 告 福建华兴会计师事务所 （特殊普通合伙） 审 计 报 告 闽华兴所（2019）审字A-041号 德艺文化创意集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了德艺文化创意集团股份有限公司（以下简称德艺文创公司） 财务报表，包括2018年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变 动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了德艺文创公司2018年12月31 日的合并及母公司财务状况以及 2018年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下 的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德艺文创公司，并 履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、 适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要 的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景， 我们不对这些事项单独发表意见。 1 收入确认 1、事项描述 2018年度,德艺文创公司合并口径主营业务收入55,754.09万元,其中外 销出口收入55,669.08万元,占比主营业务收入比例为99.85%,外销出口业务 是德艺文创公司主要的收入和利润来源,为此我们确定外销出口收入的真实 性和截止性为关键审计事项。 关于收入确认的会计政策，请参阅财务报表附注三、（二十六）收入所 示，其他详细信息请参阅财务报表附注五、（二十三）和财务报表附注十三、 （二）。 2、审计应对 我们针对外销出口收入的真实性和完整性，实施的审计程序包括但不限 于： （1）通过审阅销售合同和与管理层访谈,了解和评估了德艺文创公司的 收入确认政策； （2）了解、测试德艺文创公司与销售、收款相关的内部控制制度、财务 核算制度的设计和执行； （3）获取德艺文创公司外销出口收入明细账，对本年记录的收入交易选 取样本，核对销售订单、销售合同、发货通知单、出口报关单、出口装箱单、 出口发票等原始单据，以确认销售收入的真实性和准确性； （4）对收入和成本执行分析程序,包括:本期各月度收入、成本、毛利波 动分析，主要产品及主要客户本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分 2 析程序； （5）进入中国电子口岸系统，将报告期内电子口岸系统记录的出口信息 与德艺文创公司账面记录逐笔核对，以验证德艺文创公司财务和业务数据的 真实性、准确性和完整性； （6）抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的发生额及余额进行函证， 对未回函的样本进行替代测试； （7）结合出口退税的申报，核对账面出口收入确认与申报退税的相关数 据是否相符； （8）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对发货通知单 及其他支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。 四、其他信息 德艺文创公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包 括德艺文创公司2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的 审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息 发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不 一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应 当报告该事实。在这方