高盟新材：2018年年度审计报告.PDF

北京高盟新材料股份有限公司 审 计 报 告 大信审字[2019]第3-00095 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 审计报告 大信审字[2019]第3-00095 号 北京高盟新材料股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京高盟新材料股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2018 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司2018 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 (一)商誉减值测试 1、事项描述 如附注“五、（十）商誉”所述，商誉系收购武汉华森塑胶有限公司100.00%股权形成， 截止2018 年 12 月31 日，贵公司商誉账面余额686,766,619.47 元，减值准备为0 元，账面 价值为人民币686,766,619.47 元，占合并财务报表总资产的38.84%，对财务报表整体具有重 要性。对于企业合并形成的商誉，根据企业会计准则的规定，管理层需要每年对商誉进行减 值测试，以确定是否需要确认减值损失。贵公司管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的 可收回金额与资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测试。资产组的可收回金额按照资 - 1 - 产组的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两者之间的较高者 确定。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，管理层在预测中需要做出重 大判断和假设。鉴于商誉对财务报表整体具有重要性以及商誉减值测试涉及管理层运用重大 会计估计和判断，因此我们将其作为关键审计事项。 2、审计应对 针对商誉减值测试与计量，我们实施的审计程序主要包括： （1）了解和评价贵公司与商誉减值测试与计量相关的内部控制设计和运行情况； （2）评价管理层对商誉所在资产组或资产组组合的认定； （3）评估管理层聘请外部专家的独立性和专业胜任能力； （4）评估商誉减值测试的估值方法、模型、关键假设的恰当性； （5）评估商誉减值测试引用参数的合理性，包括预计未来现金流量现值时的预测期、稳 定期、预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率等及其确定依据； （6）复核前述信息与形成商誉时或以前年度商誉减值测试时的信息、公司历史经验或外 部信息是否存在不一致； (二)固定资产减值准备计提 1、事项描述 如附注“五、（七）固定资产”所述，贵公司2018年度计提固定资产减值准备29,790,952.41 元，占固定资产期末账面原值的 7.14%，占本期净利润的 35.60%。由于贵公司经营所在地不 利的环保政策和行业市场条件影响，管理层已停止部分生产线生产，同时拟退出部分业务领 域。管理层在资产负债表日评估相关资产存在减值迹象，并对相关资产进行了减值测试，并 经公司董事会审议通过后，对资产或资产组的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提 减值准备并计入资产减值损失。可回收金额按照资产或资产组的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量现值孰高确定。鉴于固定资产减值测试过程涉及管理层重大判 断，我们将固定资产减值准备识别为关键审计事项。