海大集团：2018年年度审计报告.PDF

广东海大集团股份有限公司 2018 年度审计报告 广会审字[2019]号 目 录 审计报告1-6 合并资产负债表7-8 母公司资产负债表9-10 合并利润表11 母公司利润表12 合并现金流量表13 母公司现金流量表14 合并股东权益变动表15-16 母公司股东权益变动表17-18 财务报表附注19-165 审 计 报 告 广会审字[2019]号 广东海大集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广东海大集团股份有限公司（以下简称海大集团）财务报表，包 括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务 报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了海大集团 2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2018 年度的经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海大集团，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 1 1、事项描述 海大集团主要从事饲料的生产与销售，2018 年度海大集团营业收入为 421.57 亿元，同比增长 29.49%。鉴于营业收入为海大集团关键业绩指标之一，增长幅度 较大，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。 关于营业收入的确认会计政策，详见财务报表附注三之 26、“收入”，营业收 入披露详见财务报表附注五之“营业收入和营业成本”。 2、审计应对 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性，并测试了关键控制执行的有效性； （2）抽查重要的销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的 合同条款与条件，评价海大集团的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的 要求； （3）执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；检查海 大集团主要产品的各月销售均价，并与市场交易价格以及上期同期数据进行比较 分析； （4）对本期新增的客户进行关注，获取新增重要客户的档案信息，通过公 开渠道查询其相关信息，对其与海大集团是否存在关联关系进行评估； （5）检查与收入确认相关的支持性文件，包括抽取销售明细表，复核有关 的购销合同、发货单、提货单、过磅单、银行收款单据、客户销售月度对账单， 对海大集团的 ERP 系统数据与财务系统中的销售数量、金额进行核对分析； （6）对收入选取样本执行函证程序，以评价收入金额是否准确与完整； （7）对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，并结合存货盘点 情况，评估销售收入是否在恰当的期间确认。 （二）应收账款坏账准备