万科内部审计工作程序4p.docVIP

万科企业股份有限公司 编 号 VKSJ-BZLC-001 名称 内 部 审 计 工 作 程 序 版本及页数 A/1，第 PAGE 8页 共 NUMPAGES 8页 编制 任新明 审核 批准 审计委员会 生效期 2005年08月01日 万科企业股份有限公司 内部审计工作程序 目的 明确内部审计工作开展过程中，各阶段需完成的主要工作，提高审计业务的效率性和效果性。 标准流程框架 内部审计工作可区分为四个阶段，即审计准备阶段、审计外勤阶段、审计报告阶段和后续审计阶段，每个阶段涵盖不同的工作内容，具体如下： 具体工作内容和要求 审计准备阶段 环 节 子 项 内容和要求 1.1下发审计 通知 ★ 1.1.1通知下发前沟通 审计通知下发前，与被审计公司沟通现场审计时间。 1.1.2草拟审计通知 通知主要内容包括审计目的、审计范围、审计小组成员、工作协调联络人等，通常要求被审计公司在审计外勤开始4个工作日以前指定联络人。 1.1.3确定审计通知 内部沟通，讨论确定审计通知是否适当。 1.1.4审批程序 主审报批，经审计负责人审核，部门总经理审批。 1.1.5下发审计通知 将经审批后确定的审计通知下发被审计公司： 下发时间：一般较审计外勤开始时间提前5-7个工作日； 发送对象：被审计公司审计业务的分管领导及具体工作负责； 抄送对象：总部管理层全体、总部相关专业部门负责人、区域主管领导、部门总经理、审计负责人及审计小组。 1.2下发审计 准备通知 1.2.1草拟审计准备通知 主要内容包括审计范围、审计外勤日程安排、审计办公场所准备、审计资料提供等事项，通常要求在审计外勤开始至少2个工作日前提供全部审计所需资料。 1.2.2确定审计准备通知 内部沟通，讨论确定审计准备通知是否适当。 1.2.3审批程序 主审报批，经审计负责人审批。 1.2.4下发审计准备通知 将审批后的审计准备通知下发被审计公司： 下发时间：一般在审计通知下发后1-2日内下发，亦可同时下发； 发送对象：被审计公司确定的审计对接人； 抄送对象：被审计公司主管领导、审计负责人、审计小组。 1.3收集分析 审计资料 ★ 1.4.1收集跟踪资料 根据审计准备通知，跟踪被审计公司资料的提供情况。 1.4.2分析资料 内部控制情况，职责分工，人员变化，近期业务的重大调整及变化； 资产负债情况，利润情况； 年度经营计划完成情况； 重大开节点控制情况； 销售计划完成情况； 销售回款情况； 内部员工购房情况； 成本控制情况； 结算情况； ……。 1.4.3确定现场审计重点 根据审计分析情况确定现场审计重点，同时列示审计分析过程中存在的疑问，现场加以核实。 1.4修改细化 审计方案 ★ 1.3.1修订审计方案 根据被审计公司的特点及一定时期审计的关注点，修改原有的审计方案，调整审计关注点。 1.3.2讨论确定审计方案 内部讨论确定审计方案及现场关注点等内容，作为审计外勤的指导。 1.5初步填列 工作底稿 1.5.1熟悉工作底稿 按审计目的、审计范围、审计结论、审计标准、公司实际控制流程、审计分析、审计发现、审计建议、抽样原则及比例等初步列示工作底稿。 1.5.2收集填列审计标准 从国家政策、地方政府政策、集团制度、区域制度、公司制度等方面收集审计标准并将其填列在工作底稿中。 1.5.3填列准备期间发现的疑问 将审计分析过程中，形成的疑问等内容适当地填写在工作底稿中，作为完善工作底稿内容的一部分。 审计外勤阶段 环 节 子 项 内容和要求 2.1召开审计 首次会议 2.1.1对接首次会议情况 主审与被审计公司对接人联系确定审计首次会议的安排情况，确定会议时间地点，参与人，并知会审计小组，同时了解被审计公司与会人员知悉情况。 2.1.2准备首次会议 主审确定首次会议上需要讲述的内容，主要包括审计项目、审计目的、审计范围、审计分工、审计方法、审计沟通等方面的描述。 2.1.3参加首次会议 主审讲述相关内容，同时认识熟悉相关同事，为后续审计工作奠定基础。 2.2查看项目 现场 ★ 2.2.1项目情况 占地面积、建筑面积、可售面积（区分住宅、商业、会所、车库等类别），项目开发分期情况，开发进度情况（重大节点）。 2.2.2配套情况 车库、会所、商业、学校、幼儿园、其他（比例，面积，产权，政府规划要求）。 2.2.3销售情况 销售进度，销售态势。 2.2.4销售宣传及承诺 了解销售口头承诺，收集销售书面资料。 2.2.5周边项目情况 有需要时了解，产品类型、价格、定位、销售情况等信息。 2.3访谈相关 部门经理 2.3.1相关工作分工情况 具体了解被审计公司内部工作分工情况，初步判断其是否符合牵制原则，是否存在控制缺陷。 2.3.2公司实际控制流程 了解公司相关业务的实际操作控