银行本票业务结算文档资料.pptVIP

银行本票申请书（样式） 银行受理银行本票申请书，在收妥款项后，签发银行本票。 （二）开户银行出票 银行本票付款业务的账务处理 银行本票收款业务的账务处理 三、银行本票结算账务处理 1、银行本票签发时 付款单位在收到银行本票正联和存根联后，根据申请书的存根编制会计分录如下： 借：其他货币资金-银行本票 贷：银行存款 手续费入账： 借：财务费用 贷：银行存款 （一）银行本票结算账务处理 2、银行本票使用时 付款单位在收到银行本票时，即可用于向其他单位购买货物，办理款项结算。 （1）当付款单位将本票交给收款人，并收到收款单位的发票账单等有关凭证时，应做一笔转账凭证，表明材料采购的成立和本票的支付； 借：材料采购 应交税费-应交增值税 贷：其他货币资金-银行本票 （一）银行本票结算账务处理 （2）如果实际支付的货款大于本票金额，可以用现金或者支票予以补足； 借：材料采购 应交税费-应交增值税 贷：其他货币资金-银行本票 库存现金或银行存款 （一）银行本票结算账务处理 （3）如果实际支付的货款小于本票金额，收款单位可以用现金或支票退回多余款项； 借：材料采购 应交税费-应交增值税 库存现金或银行存款 贷：其他货币资金-银行本票 （一）银行本票结算账务处理 2013年7月16日,采购部按销售部门的计划决定派采购员张朋去太原开开桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价250元/套(不含税)。按对方要求采用银行本票办理结算，商品采用提货制，货物已按规定发出，但已到达企业,但未办理入库手续。 材料费：250000元 增值税：4250元 （二）银行本票付款业务实训 出纳员李红向开户银行申请办理银行本票，面额为30000元，按规定填制银行本票业务委托书，具体见表2－24所示。 第一步 表2－24 将填写好的业务委托书送交银行； 第二步 第三步 银行查证资金账户，同意后按申请额出票，具体如表2－25和表2－26所示； 表2－25 表2－26 按银行规定交纳手续费50元，具体如表2－27所示； 第四步 表2－27 会计张乐以银行收取的手续费单据和退回的银行本票业务委托书回执为依据作银行存款减少的核算，具体如表2－28和表2－29所示； 第五步 表2－28 表2－29 第六步采购员张朋持本票采购，在办妥有关手续后将 银行本票交给太原开开桌椅厂； 第七步 会计张乐根据采购业务所索取的原始凭证,具体见2－30所示，作采购业务的账务处理,具体如表2－31所示； 第八步 收到对方转账支票一张，出纳员王红填写进账单，收回多付款项，会计人员根据进账单第三联（见表2－32）作相应账务处理,具体如表2－33所示。 * * * * * * * * * * * * * 第二节 银行本票结算业务办理 框 架 结 构 一、银行本票结算认识 二、银行本票结算业务程序 三、银行本票结算账务处理 银行本票的概念和分类 银行本票结算的适用范围 一、本票结算认识 银行本票结算的基本规定 1．银行本票的概念及有关规定 （一）银行本票的概念和分类 银行本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 付款人：出票银行 特点：银行信用 见票即付 出票日期 表明“本票”的字样 出票 金额 收款人名称 支付 承诺 出票人签章  票据规则与操作技术 模块四 根据《票据法》和《支付结算办法》的规定，银行本票必须记载下列事项： 1）表明“本票”的字样。 2）无条件支付的承诺。 3）确定的金额。 4）收款人名称。 5）出票日期。 6）出票人签章。 本票上未记载前款规定事项之一的，本票无效。 票据规则与操作技术 模块四 本票的种类：定额本票和不定额本票。 1、定额本票的面额有500元、1000元、5000元和10000元； 2、不定额本票的金额起点为100元。 银行本票体现的是银行信用 （一）银行本票的概念和分类 不定额本票样式 定额本票样式 使用主体 使用地域 结算形式 单 位 单位 个 人 个人 同 一 票 据 交 换 区 转账 提现 相关知识 （二）银行本票结算的适用范围 银行本票结算的特点 1）银行本票以信用为基础，见票即付，弥补了目前支票信用度低，款到付款的不足。在有效提示期限内，持票人一旦提示，付款人则应当无条件地支付票面金额。（法定抗辩的事由除外。） 2）银行本票的付款人只限于银行，出票人与付款人之间必须有一定的资金关系存在。 3）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。销货方可以见票发货，购货方可以凭票提货；债权、债务双方可以凭票结清债权债务；收款人将