关于工程项目管理的审计建议-1.doc

PAGE 1 PAGE 1 关于工程项目过程中的事前审计建议 公司各项目部、分公司、机关相关部门： 依据公司近几年承揽工程情况看，一是大型工程项目较多，合同营业额较高，质量要求严格；二是涉及施工专业面广；三是工程项目部内部管理岗位及人员设置齐全；四是施工、经营管理及经营成果的要求逐步在提升。 为了更好地协助项目部抓好管理，降本增效，更好地发挥审计的监督与服务职能，审计室根据以往对项目部的检查情况和发现的问题，特提出以下建议： 一、关于预算及结算工作的部分： 1、充分理解公司与业主及对分包签订的合同，及时进行合同评审，特别关注其中关于支付、扣款及合同开口部分，发现有不清楚或前后矛盾的地方，及时反映给相关部门予以协调解决；尽快进行图纸会审，将不清楚的地方汇总交工程部与设计单位或业主联系；尽快编制工程预算及材料预算，以便于进度控制与材料采购控制。 2、由项目工程部或分包单位提出材料使用量计划，项目预算人员根据施工进度计划及材料预算进行审核。 3、对外申报进度及对内审核分包进度时，均应按照现场实际完成的实物量进行核实，真实反映施工现场的实际情况；在过程中积极与工程部配合办理签证，并及时将签证进度批回。 4、项目部支付分包单位进度款时，应按照支付分包商资金的审核程序进行审核，并按合同预提应扣款项（贴现、利息、水电费、材料等其它费用），分包完税凭证按照国家营业税条例有关营业额的规定应由分包单位出具并缴纳。 5、及时清理分包单位计件、计时任务单，有实物量的计件任务单应按照分包合同单价进行计算，零星计时工任务单应按照合同规定的计时工单价进行计算，无合同或有合同未规定计时工单价的，请项目部与公司及经营部取得联系，避免上报无合同、无协议单价的结算事项。 6、建立相关工作台帐 建立项目部完成分部分项工程实物量台帐（本月、累计）； 建立各分包单位完成工程实物量台帐（本月、累计）； 建立分包单位进度审批台帐（本月、累计）； 建立甲方进度审批台帐（本月、累计）； 建立材料价差、量差的台帐（本月、累计）； 建立签证、变更等预算资料的台帐； 建立施工方案（措施）的签证索赔以及需分包分摊项目台帐； 按照分包合同的承包内容建立扣款项台帐。 7、工程结算 对工程结算应以投标子目一一对应进行单项结算，一家有多项子目结算时应附目录汇总表，便于会计人员建立相关成本台帐，便于项目部、公司分析工程经营状况，与投标的对比及单项获利能力的分析，为今后承揽类似工程项目，提供有利的经营信息资料。 二、关于物资供应工作的部分： 1、项目主要材料采购使用计划经项目预算人员审核后，报项目经理及主管部门审批，供应人员方可进行材料采购或上报一冶采购中心。 2、材料验收：供应人员对应材料使用单位的责任人，安排好验收人员，按照材料采购清单的要求组织好材料进场验收，并及时填写进货验证记录。如：规格型号、数量、单价、材质等，如果发现不合格物资，应及时与供货单位取得联系或采取必要的措施要求退货、更换。 3、材料入库与出库 分包单位使用的材料按照指定的地点进行交货，交货时注意及时办理材料交接与验收的工作，材料出库手续尽量在同一时间完成。 4、加强周转材料的管理 验收周转材料时注意材质、规格、壁厚尺寸的标准要求，防止不缺米数缺吨数，加强存放管理，强化防范意识防止被盗，对周转材料的切割严格按照公司的要求逐级申报。 5、建立材料管理的相关台帐 建立材料采购合同、计划台帐（本月、累计）； 建立材料入库、出库台帐（本月、累计）； 建立涉及到材料调差的明细台帐（本月、累计）； 建立周转材料台帐（本月、累计）； 建立小型机具和可周转使用的电缆电线等台帐（本月、累计）。 三、关于财务核算工作的部分： 1、按照分包合同的承包内容建立扣款项台帐，分包完税凭证按照国家营业税条例有关营业额的规定应由分包单位出具并缴纳；如果分包营业税由我方代扣代缴，财务应按照预算取费中的税率直进直出，其它税费如个人所得税、地方规费等按照地方规定比例缴纳，财务应规避（分包合同已规定应由分包单位承担）分包单位拒绝缴纳个人所得税、地方规费等费用给企业带来税务方面的损失。 2、账务核算及账务处理应当及时、准确、规范，项目间接费用的发生执行公司的相关文件和按照公司下达的责任成本进行控制，财务报表上报前应通过项目、分公司经理签字确认。 3、资金支付严格按照审批程序进行办理，防止资金超付；防止国有资产流失，资产处置应事前请示公司领导，变价收入财务应及时上账，严禁设置账外小金库。 4、按照施工分部分项工程建立相关成本台帐，为分析项目的经营情况做好准备，例如：高架桥部分分别建立桩基、承台、桥柱、箱梁、桥面及沥青路面、土方外运等成本台帐；道排部分分别建立排水箱涵