银行课件风险管理：企业内与风险管－－政策与框架.ppt

企业内控与风险管理－政策与框架 讲课提纲 风险管理及其原理 企业内部控制（流程） 公司治理（结构） 监督与审计（环境） 在90年代，百富勤原是亚洲除日本外的最大投资银行 金融风暴冲击下，百富勤在短短一年内出现入不敷出，至1999年月1月宣布破产 合理制定绩效评估与激励机制 “如果你发现精明的员工做出蠢事，你应意识到这可能是因为他们受到公司的绩效与激励机制的诱导而产生的结果。” 5. 建立规范和健全的财务报告系统 财务报告系统必须有能力为企业提供及时、准确和具高分析性的财务资料，以帮助管理层管理业务和赢取股东的信心 6. 深化企业风险管理文化 要建立健康的企业文化及价值观，企业必须： 由上而下，身体力行，建立严谨的“风纪” ，使员工能上行下效 订立管理原则和行为规范 通过绩效管理的方法，鼓励正确的行为和态度 加强培训和沟通 企业必须建立有效机制，使员工能从企业本身或其他企业所犯的错误中吸取教训 成功企业如何构筑可持续竞争力 优质的产品与服务 强大的销售网 诚信的品牌 卓越的领导 充足的资金 领先的技术市场 垄断的市场…… 竞争力 = 公司治理 + 管理流程 - 风险(管理) 联想集团 财富再分配计划 6大流程循环 目标管理 （市场） 微软公司 知识股权与创新动力 人本创新模式 财务风险控制 大通银行 股东价值 经济增加值 流动性资金 杜邦集团 管理者责任 权威的风险管理系统 重大风险管理 什么是风险管理？ 世界市场上企业面临的风险 跨国公司依次最关心的十大风险： 盈利增长 销售增长 盈利一致性 资本回报 技术成本 成本控制 人力成本 法律法规变化 产品定价 投资管理 中国企业目前面临的风险 企业风险管理研究项目在2006年对部分中国企业进行了调研，调研的结果表明经理们最关心的十大风险依次为： 市场竞争加剧 国家政策导向 战略决策失误 关键人才流失 WTO及全球一体化 环境保护 成本上升 客户需求发生转变 利率及汇率波动 坏账风险 全面风险管理结构 风险外包：ABB项目成果一览表 成果一：ABB全面风险管理诊断书 成果二：ABB风险战略管理报告 成果三：ABB重大风险预警机制实施方案 成果四：AB内控流程梳理报告 成果五：ABB组织架构与公司治理建议报告 成果六：ABB业务重组建议报告 成果七：ABB风险绩效管理报告 成果八：ABB管理制度完善建议报告 成果九：ABB子公司控制模式建议报告 成果十：ABB风险管理信息系统实施建议方案 成果十一：ABB风险管理项目实施方案 成果十二：ABB项目培训方案 集团风险管理责任分解 讲课提纲 风险管理及其原理 企业内部控制（流程） 公司治理（结构） 监督与审计（环境） 内部控制历史演变及其意义（续） 内部控制历史演变及其意义（续） 我国企业内控制度发展历史 基本规范（共计82条） 一、总则 二、内部环境 1、治理结构、内部机构设置与权责分配 2、企业文化 3、人力资源 4、内部审计 5、反舞弊机制 三、风险评估 四、控制措施 五、信息与沟通 六、监督检查 七、组织实施 八、附则 17项具体规范 第一类：财务报表项目相关规范 1、货币资金（20条） 2、采购与付款（20条） 3、存货（31条） 4、对外投资（28条） 5、工程项目（27条） 6、固定资产（31条） 7、销售与收款（20条） 8、筹资（20条） 9、成本费用（20条） 第二类：财务报表编制相关规范 10、财务报告编制（27条） 11、信息披露（15条） 第三类：制度文件相关规范 12、担保（22条） 13、合同（34条） 14、预算（34条） 15、对子公司控制（33条） 16、人力资源政策（34条） 17、计算机信息系统（43条） 商业银行内部控制指引 共10章142条 第一章 总则（5条） 第二章 内控基本要求（25条） 第三章 授信内控（24条） 第四章 资金业务的内控（15条） 第五章 存款与柜台业务内控（13条） 第六章 中间业务内控（19条） 第七章 会计内控（13条） 第八章 计算机系统内控（15条） 第九章 内控监督与纠正（6条） 第十章 附则（5条） 讲课提纲 风险管理及其原理 企业内部控制（流程） 公司治理（结构） 监督与审计（环境） 建立现代企业制度是风险管理重环节 含义：现代企业制度特指现代市场经济中的法人企业制度，一般也叫现代公司制度。 特征