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银行报表分析 第一节、三大报表：资产负债表 一、概念 反映某一时点某银行的财务状况和资产管理水平。 二、格式：P240 帐户式 三、填列： 年初数、年末数 第一节、三大报表：损益表 一、概念 反映某一时期内某银行的经营成果。可据此预测未来盈利能力和经营状况。 动态报表：反映时期内银行的收支流量。 二、资负表与损益表的关系：部分资产来源于营业收入，部分负债产生营业支出，部分资本项目从收入或利润中提取。 三、格式：P245 多步式 四、填列： 本期数：本期实际发生数；本年累计数：从年初起至本期末累积实际发生数。 第一节、三大报表：现金流量表 一、概念 反映某一时期内某银行的现金流入与流出，及其平衡状况的报表。可据此预测未来盈利能力和经营状况。 动态报表：反映时期内银行的资金来源和增减变化。 二、资负表与现金流量表的关系：静态与动态 三、损益表与现金流量表的关系：前者反映资金运动的结果，后者即反映结果也反映过程。 三、构成：经营性、投资性和筹资性现金收支 四、编制： 时期内银行现金流入=营业收入+资产交易的减少额+现金负债的增加额 时期内银行现金流出=股利支付+资产的增加额+负债的减少额 现金流入不一定等于现金流出 第二节 报表分析的常用指标 目的：将财务数据变为决策信息，衡量企业的3大能力 银行特定的财务分析目的：流动性、安全性（风险防御和偿债能力）、盈利性 第二节 报表分析的常用指标 一、流动性衡量指标 作用：反映银行各项资产的运转能力之强弱。 表现在：贷款和投资资金能否及时回流；所持资产能够随时不受损地变现；能否有足够的资金供应合理贷款与投资。 1、具体指标 （1）、一级准备率= 100%*（现金+存放同业）/资产总额 并非越高越好 （2）、一级和二级总准备率=100%*（现金+存放同业+短期证券资产）/资产总额 并非越高越好 （3）、短期贷款率= 100%*短期贷款总额/资产总额 该指标越高越好 2、怎样提高流动性 （1）、资产与负债的期限结构相对应，流动性和盈利性兼顾。并灵活调整 （2）、全方位开拓筹资渠道：再贷款、再贴现、再抵押；拆借、转贴现、转抵押；求助国内外金融市场； 第二节 报表分析的常用指标 二、安全性指标：风险控制和偿债能力 银行是一高风险的特殊企业，其风险爆发的后果严重，故风险管理特别重要。 （一）、风险状况指标 1、风险种类： （1）信用风险（违约风险）：储户挤兑，而无足够头寸；贷款人失信产生坏账 （2）利率风险：利率上升，资产业务受损；利率下降，负债业务受损。 （3）汇率风险：所持资产、所欠债务等因汇率变动的损失可能性。 （4）通胀风险：通胀下的债权损失，或存款来源减少 （5）清偿风险：资产价值缩水或投资受损，而是清偿能力下降 （6）银行管理或业务操作风险： 第二节 报表分析的常用指标 二、安全性指标：风险控制和偿债能力 （一）、风险状况指标 2、风险衡量指标： （1）银行贷存比=100%*贷款总额/存款总额 比率越大风险越大，并非越小越好； （2）资本杠杆率= 100%*资本总额/资产总额 比率越小，风险越大。巴塞尔协议规定8% （3）流动性偿债率= 100%*负债/流动资产 比率越高，风险越大 （4）呆账（逾期、不良）率=呆账（逾期、不良）余额/贷款平均余额 比率越高，风险越大 第二节 报表分析的常用指标 二、安全性指标：风险控制和偿债能力 （二）、风险防范措施 （1）保持合理的资本充足率 （2）建立多级准备：一级准备（现金资产）中保持一定的超额准备，保有合理的二级准备（一年内到期的资产）和三级准备（一年以上的可转让资产）。 （3）计提充足的专项准备（贷款坏账准备和资本损失准备），以自救。 （4）合理的资产负债结构匹配：使得资产的平均期限不超过负债的平均期限 （5）谨慎放款：避免风险较大的贷款和投资 （6）外汇收支和借贷的货币策略：收进和贷出硬通货,支付和借入软通货 （7）分散风险：资产和负债的种类、授信对象的选择、资产投向的主体均应多元化 （8）风险转嫁：买保险、要担保、要抵押。 （9）对冲策略：套保、对冲、买期权等 第二节 报表分析的常用指标 二、安全性指标：风险控制和偿债能力 （三）偿债能力： 1、短期负债率=100%*短期负债额/负债总额 2、活期存款率=100%*活期存款额/负债总额 3、定期存款率=100%*定期存款额/负债总额 4、长期负债率=100%*长期负债额/负债总额 负债的流动性越强，说明资金来源越不稳定，安全性越低。因此，1、2越大，偿债能力越弱；3、4越大，偿债能力越强 第二节 报表分析的常用指标 二、盈利能力指标 1、资产收益率=100%*净利润/资产总额 = 100%* （净利润/营业收入）*（营业收入/总资产）