会计科目及财务多维度核算细度资产管理管理系统流程细化关键业务解决方案财务专业组.pptVIP

2009年10月 关键问题解决方案--会计科目及财务多维度核算的细度讨论方案设计 广东电网公司资产全生命周期管理 目录 方案设计原则和目标 会计科目的设计方案 多维度核算的细度设计方案 对管理的影响和提升 会计科目设置现状及问题 差距总结 按照供应商设置应付款项的科目，没有将财务系统与业务系统的相关数据和信息结合起来，科目设置复杂，无法直接做到对每个供应商所有财务业务的管理和控制，并且当有供应商的增减时需要调整会计科目 不同部门使用的供应商数据不一致 按照部门、二级机构用途等设置相关的存货、薪酬、费用、内部往来等科目，科目设置相对不稳定，增加或减少部门、用途等，都需要调整会计科目，而且科目设置比较复杂，不利于财务人员快速、准确地办理相关业务，出错的几率较高 无法直接了解到各个部门、二级机构的整体业务情况 现状概述 按照供应商设置应付款项的科目 按照部门和二级机构设置存货、工程物资、应付职工薪酬、税金、内部往来和生产成本的相关、拨付所属资金科目 按照电压等级、业务类型、项目类型设置固定资产、累计折旧、在建工程科目 按照按照电压等级、业务用途、二级机构设置技改项目和大修项目的科目 解决方案设计原则和目标 解决方案设计原则和目标 目录 方案设计原则和目标 多维度核算的细度设计方案 会计科目的设计方案 对管理的影响和提升 多维度核算细度 目的：满足企业内部管理、考核和绩效管理的需要. 依据南方电网核算细则以及电力行业核算要求，维度有：利润中心、成本中心、科目、辅助科目（资产类型、银行帐号）、内部往来单位、外部往来单位、项目、电压等级、客户类型 核算架构体现利润中心，成本中心的核算维度，部门、二级机构可以通过成本中心、利润中心等内部组织结构的设置满足核算的需要，不再需要按照部门和二级机构设置科目 通过总帐辅助核算功能实现在业务明细账中没有包含的辅助核算内容，比如银行帐号，内部往来单位，电压等级，客户类型等 业务模块体现的明细账，如固定资产明细账体现资产类别，电压等级，实现每个和每类资产的明细账管理；应付明细账实现按照供应商明细管理的应付款及付款，不再需要按照供应商设置应付款的科目；项目核算实现按项目类型，项目，费用类型进行明细管理，不再需要按照项目的类型设置科目；库存核算实现物资的明细核算 多维度核算细度 ：业务系统相关主数据及信息 目录 方案设计原则和目标 多维度核算的细度设计方案 会计科目的设计方案 对管理的影响和提升 会计科目的设置—将多维度核算与会计科目的设置结合起来 供应商信息通过供应商主数据与财务核算集成，不再需要按照供应商设置应付款项的科目 项目核算的信息通过与业务系统中项目结构、项目概算等信息集成，不再需要按照项目的类型设置科目 部门、二级机构可以通过成本中心、利润中心等内部组织结构的设置满足核算的需要，不再需要按照部门和二级机构设置科目 会计科目的设置 科目类别 编码范围 设计描述 现金 1001* 1001+币种（2位）+流水号（7） 银行存款 1002* 1002+币种（2位）+银行（2位）+地区（2位）+流水号（3位） 其他货币资金 1012* 1012+币种（2位）+明细科目（7位） 交易性金融资产 1101* 1101+类别或品种（2位）+明细（7位） 应收票据 1121* 1121+类型（2位）+流水号（7） 应收账款 1122* 1122+类型（2位）+二级明细（2位）+三级明细（5位） 预付账款 1123* 1123+明细（9位） 其他应收款 1221* 1221+系统属性（2位）+明细（7位） 坏账准备 1231* 1231+科目属性（2位）+明细（7位） 存货类 14* 14+科目大类（2位）+明细（7位） 持有至到期投资 1501* 1501+投资类别（2位） 持有至到期投资减值准备 1502* 1502+投资类别（2位） 可供出售金融资产 1503* 1503+投资类别（2位） 可供出售金融资产减值准备 1504* 1504+投资类别（2位） 会计科目的设置 科目类别 编码范围 设计描述 长期股权投资 1511* 1511+核算方式（2位）+投资单位（7位） 长期股权投资减值准备 1512* 1512+核算方式（2位）+投资单位（7位） 投资性房地产 1521* 1521+资产类别（2位） 投资性房地产累计折旧 1522* 1522+资产类别（3位） 投资性房地产减值准备 1523* 1523+补零（9位） 拨付所属资金 1529* 1529+明细（9位） 长期应收款 1531* 1531+明细（9位） 未实现融资收益 1532