财政管理内部控制体系建设研究.docxVIP

　　摘要随着改革开放的逐步推进，我国在改革的进程中不断地深化，同时财务财务管理也逐步地在完善。 　　因为财务管理的经济监督、经济协调和经济组织能力对促进经济发展具有重要意义，也是中国经济管理的重要组成部分。 　　本文将从预算单位与财政管理单位内部控制的关系、现有财政部门内部控制体系建设情况和完善体系建设三个方面进行详细的介绍。 　　关键词财政管理；内部控制；体系建设从现在的发展趋势来看，监管职能的有效性受到了很大的限制，因为金融监管往往因其管理地位的变化而处于被动状态。 　　内部组织的组织岗位设置之间存在一些偏差，也存在一些问题，如缺乏监督，这严重降低了工作效率。 　　与此同时，财务审计阶段也存在一些问题，如审计不足，难以充分发挥资本效率。 　　财务管理效率的提高将会对经济活动有着促进的作用，并能为各个职能管理提高保障，而这必须要有合理的、科学的、有效的财务管理和控制系统，才能从深层次挖掘出问题的根本原因，并提供有效的解决对策。 　　一、财政管理的内部控制体系建设的必要机构可以通过在开展工作的过程中制定系统和措施来有效控制经济风险。 　　在我国行政机构的一言一行都反映着政府的执政能力，如公信力、服务水平等，而财政部门作为政府管理资金的部门，需要具有很高的能力和健全的内部控制体系，才能很好地服务于社会和经济的发展。 　　因此，行政机构在控制经济活动时，应该对所有资金的使用做出合理的计划，并在公平决策和权力制衡中监督资金使用中的一些关键问题，从而加强内部控制管理体系的建设。 　　二、财政管理内部控制建设的现状目前，我国在财务管理的内部控制方面已投入了大量的人力、财力，并在体系建设方面取得了一定的成果。 　　然而，由于地方财务管理水平等因素的影响，一些地区的财务管理内部控制建设仍然面临一些困难，还有一些问题需要解决。 　　首先，从不同的领域来看，某些领域的内部控制建设比较顺利，但是有些领域则存在着各种困难，从而形成了发展部平衡的局面。 　　第二，仍然存在责任分工不够明确的问题，导致一些业务问题，如衔接不畅和责任不明确；第三，由于内部控制人员业务水平的影响以及相关单位领导的重视，不可避免的是，一些业务流程没有得到认真、全面的梳理，控制措施不准确、不到位。 　　第四，受现有技术水平和资金的限制，一些地区的内部控制信息化仍然相对滞后，与内部控制体系的全面落地还有一定差距等。 　　三、完善体系建设的对策及建议一因地制宜，根据实际情况来完善和修订制度。 　　内部控制制度的建立不是一劳永逸的，而且将保持不变。 　　可以说，内部控制的建设将永远在路上。 　　在财政管理政策变化和财政职能调整的背景下，金融部门的内部控制系统也应根据外部环境和内部机构职能的变化适时调整，以确保它与当前的内部和外部金融环境相适应，从而达到加强内部财政管理的实际效果。 　　因此，应当定期全面、系统和客观地评估内部控制系统设计的合理性及其运作的有效性。 　　对于外部环境和职能范围的重大变化，如发现内部控制薄弱环节或失败，或与各种业务相关的政策法规，应及时修订和完善内部控制制度，以确保内部控制制度的有效性。 　　同时，要研究制定内部控制制度修订方法，明确内部控制制度修订周期、修订范围、修订责任和修订程序，确保各项内部控制制度符合当前财务管理实际，不完善的内容得到及时补充和完善，不断适应金融改革发展和实际工作的需要。 　　二内部控制制度的有效实施与监督评价。 　　不论内部控制系统有多么的好，如果其不能得到彻底有效的实施，必然会成为一纸空文，因此，在财务管理过程中，一定要严格按照内控制度来执行，保证一切处理方法和流程都符合要求。 　　同时，财务部门应设立一个专门机构来监督内部控制的实施，并定期检查、评估和评估内部控制系统的有效性和实施情况。 　　通过考核评价、监督检查，及时发现内部控制薄弱环节、积极查找原因并堵塞漏洞，使内部控制制度真正起到防患于未然，促进管理的作用。 　　三内控制度信息化建设。 　　为了更好地服务于信息化时代，可以根据相关方案，加速省级财政部门内控信息化建设，实现对现有财务管理系统的升级和功能拓展。 　　另外，建设或完成省级财务部门管理系统信息化建设的过程，要对地方进行指导，如可以将适合市级单位使用的信息系统直接在地方进行快速推广，提高信息化系统的建设速度，并能通过集中采购方式降低系统建设的成本。 　　四统筹平衡全省内部控制建设工作。 　　截至2016年底，中国各级财政部门内部控制建设的进展并不十分均衡。 　　在省级的财政部门都较早的积极开展了财务管理内控体系建设，并获得了显著的成果。 　　市政财政部门也迅速跟进，参照省级工作成果和方法，结合地区实际情况，内部控制体系框架已经基本建立，然而，由于人员