税收制度与税种介绍.docVIP

税收制度及税种简介 浙江浙科信息技术有限公司 2004年3月 目 录 TOC \o 1-3 \h \z HYPERLINK \l _To1、税收制度及构成要素 PAGEREF _To\h 3 HYPERLINK \l _To1.1、税制的概念 PAGEREF _To\h 3 HYPERLINK \l _To1.2、税制的构成要素 PAGEREF _To\h 3 HYPERLINK \l _To1.2.1、纳税人 PAGEREF _To\h 4 HYPERLINK \l _To1.2.2、征税对象 PAGEREF _To\h 4 HYPERLINK \l _To1.2.3、税目 PAGEREF _To\h 4 HYPERLINK \l _To1.2.4、税率 PAGEREF _To\h 4 HYPERLINK \l _To1.2.5、计税方法 PAGEREF _To\h 6 HYPERLINK \l _To1.2.6、纳税环节 PAGEREF _To\h 6 HYPERLINK \l _To1.2.7、纳税期限 PAGEREF _To\h 6 HYPERLINK \l _To1.2.8、纳税地点 PAGEREF _To\h 7 HYPERLINK \l _To1.2.9、减税、免税 PAGEREF _To\h 7 HYPERLINK \l _To1.2.10、违章处理 PAGEREF _To\h 7 HYPERLINK \l _To2、我国现行税制 PAGEREF _To\h 8 HYPERLINK \l _To2.1、税制分类 PAGEREF _To\h 8 HYPERLINK \l _To2.1.1、按征税对象分类描述 PAGEREF _To\h 8 HYPERLINK \l _To2.1.2、按财政、税收管理体制分类 PAGEREF _To\h 9 HYPERLINK \l _To2.1.3、按税制结构分类 PAGEREF _To\h 10 HYPERLINK \l _To3、现行税种简介 PAGEREF _To\h 10 HYPERLINK \l _To4、结束语 PAGEREF _To\h 14 1、税收制度及构成要素 1.1、税制的概念 即为税收制度,是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。 从法律角度看，一个国家的税收制度是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种的征收、管理有关的，具有法律效力的各级成文法律、行政法规、部门规章等。 从税收制度的形式来看，一个国家的税收制度，可按照构成方法和形式分为简单型税制及复合型税制。结构简单的税制主要是指税种单一、结构简单的税收制度；而结构复杂的税制主要是指由多个税种构成的税收制度。 1.2、税制的构成要素 税收制度的内容主要有两个层次：一是不同的要素构成税种；二是不同的税种构成税收制度。构成税种的要素如下： 纳税人 征税对象 税目 税率 计税方法 纳税环节 纳税期限 纳税地点 减税、免税 违法处理 其中纳税人、征税对象和税率是三个最重要的基本要素。 1.2.1、纳税人 纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的法人和自然人，法律术语称为课税主体。 纳税人是税收制度构成的最基本的要素之一，任何税种都有纳税人。从法律角度划分，纳税人包括法人和自然人两种。法人是指依法成立并能以自己的名义行使权利和负担义务的组织。作为纳税人的法人，一般系指经工商行政管理机关审查批准和登记、具备必要的生产手段和经营条件、实行独立经济核算并能承担经济责任、能够依法行使权利和义务的单位、团体。作为纳税人的自然人，是指负有纳税义务的个人，如从事工商营利经营的个人