存货管理及盘点制度.docVIP

PAGE 9 上海安洋木业有限公司 财务部 存货管理业务流程 PAGE PAGE 9 存货管理流程制度 存货是企业在生产经营过程中为销售或生产消耗而持有的处于生产经营过程中的各种资产，它包括为产品生产和商品销售而持有的原材料、包装物、低值易耗品、在产品和产成品等，它是企业流动资产的重要组成部分。 一、存货的范围和存货核算控制的目标： 存货的范围： 凡是所有权归属于公司且不以存货存放地点为依据的，都属于公司的存货范围。它主要包括： （1）、库存待销售的、待消耗的存货（包括目前公司生产车间二级材料仓）； （2）、在生产过程中使用以及处于加工过程中的存货（包括目前公司生产车间的二级仓及现场物料）； （3）、已支付货款，购入处于运输过程中的存货及结算凭证以到尚未办理入库手续的存货； （4）、委托其他单位加工、代销售的存货； 　但是要注意，凡是收到货款并开出销售发票，暂存于本公司的商品产品，不属于公司的存货范围，同时其他单位委托本公司加工的、代销的商品产品也不属于本公司的存货范围。 存货管理和控制目标： （1）、保证存货资产的安全和完整，是存货管理的重要目标； 　（2）、保证购入的存货在数量、价格上合理，以符合生产和销售的要求，减少不合理存货积压，提高存货的周转次数。 　（3）、合理确定存货的价值： ①、购入的存货由买价加上运输、运杂费用和合理损耗； ②、生产加工的存货为投入的材料成本加上分摊的直接人工和制造费用； ③、委托加工的存货为发出的材料成本加上支付的加工费用； 二、存货管理的ABC法 　1、公司对存货的管理进行重点分类管理，对存货分为ABC三大类： （1）、对产成品、原料、半成品等价值较大的存货划分为A类； （2）、对价值较小的原料、包装材料、辅料等划分为B类存货： （3）、对价值较小、数量较多的低值易耗品、配件等划分为C类存货： 　2、ABC类存货的管理 公司对A类存货作为重点管理，每月必须盘点，其抽盘比率不得低于30%，对B类存货作次重点管理，每月进行抽查盘点比例不得低于15%，以C类存货每年终盘点一次。 存货出入库管理： 1、为加强公司的存货管理，规范存货的采购、领用、销售与核算，结合公司管理需要，特制定本制度。 2、本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各部门。 3、存货的范围： 以公司对存货是否具有所有权为依据，凡是在盘存日法定所有权属于公司的一切物品，无论存放于何处，且处于何种状态，都属于公司的存货。 4、存货的分类： 存货划分为原材料、半成品、成品、低值易耗品、配品配件等。其仓别分别设置“原材料仓、原材料不良品仓、原材料呆滞仓、原材料报废品仓库、半成品仓、成品仓（下设：工程、经销、零售、待处理仓、呆滞和报废品仓）、代管品仓、原材料车间二级仓（下设：板材、木皮、PVC、油漆、开料和辅材二级仓）、客服零件备用仓和样品展示仓； 5、存货的入库： （1）、购入材料的入库流程： 流程说明： 　①、供应商送货到公司仓库，原材料仓库仓管员根据《采购订单》和供应商的“送货单”，核对是否相符，相符后对实物数量进行清点，并在供应商送货单上对数量进行确认；如果不符的拒收，并及时通知MC执行采购； ②、货物待收后，通知品质部对待收货物进行检验（上ERP后要生成“待检单”），仓库根据品检人员出具的《IQC检验报告》中合格数量开具《收料单》（一式三联，一联存根、二联财务、三联采购），并办理合格物料的入库； ③、对品质检验不合格的物料，由品质部将《IQC检验报告》交MC执行采购，由执行采购通知供应商及时处理； ④、凡是购入的存货，必须在入库前办理验收手续，仓库在清点数量时，要以《采购订单》为依据，从购进的品种、规格、数量上核对是否相符，对超过采购订单（对每一物料的超收标准由MC负责制定，经付总经理审批后交仓库一份，在六月二十五号前完成）以上的，超过部分不得办理入库。对特殊情况的超出部分须经付总经理批准； ⑤、只有对验收合格的才办理入库手续；验收入库手续完成后，仓库统计员每天将《收料单》采购联交财务部材料会计； ⑥、实物验收后，仓库进行整理归类和标识，并记录于实物帐卡。 （2）、生产入库 　　　生产半成品或成品的入库流程： 流程说明： 　①、生产车间半成品或成品完工后，由生产车间开具《产品入库通知单》，交品质部品质人员对产品进行检验；对产品包装前的检验（成品全检、半成品抽检）由品质出具《成品、半成品检验日报表》。 　②、品质部根据《产品入库通知单》，对产品进行检验后，出具《OQC检验日报表》，生产车间根据《OQC检验日报表》的合格数量，填制《产品入库单》，交品检签字； 　③、生产车间将《产品入库单》和实物一起交仓管员验收，并在《产品入库单》上签字确认； ④、《产品入库单》一式四联（一联自存、二联财务、三联仓