我国上市公司内部审计独立性现状分析.doc

第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 15 页 江西财经大学成人高等教育 毕业论文 题 目 我国上市公司内部审计独立性现状分析 作 者 万鹏 站别 南昌 年级 09高本 专业 高本会计 形式 夜大 层次 高本 学号 指导老师 管考磊 班主任 胡星 2012年 10 月 论文 题目 我国上市公司内部审计独立性现状分析 论 文 要 点 本文从内部审计独立性研究背景入手，分析我国上市公司内部审计独立性现状。从各个层次分析内部审计独立性存在的问题，例如我国公司内部审计法律法规的不健全、管理层对内部审计缺乏认识、公司内部审计机构及人员的独立性不强等。最后针对我国上市公司提高内部审计独立性存的现实需要，对加强内部审计部门独立性提出相关对策。 指 导 教 师 评 语 及 初 评 成 绩 成绩 教师签名 答 辩 委 员 会 评 语 最 终 成 绩 答辩委员会主任签字： 委员签字： 院（系）主任签字： 目 录 TOC \o 1-3 \h \u HYPERLINK \l _Toc11871 摘要 4 HYPERLINK \l _Toc15673 1 内部审计独立性研究背景 5 HYPERLINK \l _Toc21461 2 我国上市公司内部审计独立性现状 6 HYPERLINK \l _Toc14189 3 我国上市公司内部审计独立性存在的问题 7 HYPERLINK \l _Toc10000 3.1 关于我国内部审计独立性方面的法律法规不健全 7 HYPERLINK \l _Toc5846 3.2 内部审计的独立性缺乏管理层的支持 7 HYPERLINK \l _Toc8614 3.3 内部审计机构独立性不强 7 HYPERLINK \l _Toc28739 3.4 内部审计人员独立性不强 8 HYPERLINK \l _Toc32496 3.5 内部审计团队配置不完善、人员的业务素质不高 9 HYPERLINK \l _Toc19529 4 提高内部审计独立性措施 10 HYPERLINK \l _Toc32080 4.1 提高对内部审计独立性的认识 10 HYPERLINK \l _Toc20344 4.2 增强内部审计机构和人员的独立性 10 HYPERLINK \l _Toc22522 4.3 提高内部审计人员的素质 11 HYPERLINK \l _Toc30063 4.4 内部审计的外部化 12 HYPERLINK \l _Toc7246 4.5 加强内部审计法律法规和制度建设 12 HYPERLINK \l _Toc32104 结束语 14 HYPERLINK \l _Toc7850 参考文献 15 HYPERLINK \l _Toc23590  我国上市公司内部审计独立性现状分析 摘要 在今日的商业环境中，无论企业的组织形式简单或复杂，组织内都会存在不同程度的委托关系，而委托代理状态下的信息不对称及利益分歧会引发运营无效及资源失控。这是内部审计产生的重要原因。独立性是审计的灵魂，是对审计对象作出工正判断和评价的必备条件，也是企业内部审计充分发挥作用的关键因素。内部审计是一项独立客观的咨询活动，是企业强化自我约束机制的重要手段，是企业规范内部管理、提高经济效益、建立现代企业制度的客观要求。本文从内部审计独立性研究背景入手，分析我国上市公司内部审计独立性现状。从各个层次分析内部审计独立性存在的问题，例如我国公司内部审计法律法规的不健全、管理层对内部审计缺乏认识、公司内部审计机构及人员的独立性不强等。最后针对我国上市公司提高内部审计独立性存的现实需要，对加强内部审计部门独立性提出相关对策。 关键词：内部审计； 独立性； 上市公司  一、内部审计独立性研究背景 在1947年，国际内部审计协会（IIA）将内部审计定义为一种独立评价活动。虽然在后来的几十年内，内部审计的定义经过了几次修改，但独立性一直作为内审重要的特征出现在内部审计的相关定义中。国际内部审计师协会（IIA)2001年对于内部审计提出了最新定义：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值和提高组织的营运效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 IIA在2003年的报告中指出：组织内部恰当的报告关系对内部审计部门实现独立性、客观性及在组织中的地位是十分重要的。IIA进一步提出了“