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昆明营造工程设计有限公司财务制度 第一章 出纳管理制度 一、库存现金管理 1、出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具《现金盘点表》； 2、超过库存限额的现金应及时存入银行； 二、支票管理 1、须建立《支票领用登记簿》，新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记； 2、支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、领取人、领取人电话等相关信息，领取人需亲自签字确认； 3、出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单； 三、日记账管理 1、出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账（手工账或电子账）； 2、根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记； 3、记账内容必须与会计凭证一致 ，每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等；经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度； 4、应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记； 5、每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支出的合计数； 第二章 费用报销流程 一、取得发票要求 1、取得的各类非定额发票必须字迹清楚不得涂改、挖补，项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证； 2、取得的发票必须是带有税务监制章、财政监制章的票据及行业的专用票据。收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致； 3、收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真； 4、取得的发票基本内容应填写齐全，并加盖单位的发票专用章，付款单位或客户名称应为“昆明营造工程设计有限公司”。所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致； 5、报销的原始票据报销期限：当年1-3季度的发票应于当年报销完毕，当年第四季度发票必须在次年3月31日前报销，所有票据逾期不予报销。 二、费用报销单的填列 1、费用报销清单应全部用炭素笔或蓝黑墨水笔填写。所填内容应字迹工整，准确无误，不得有任何涂改。 2、报销的项目类型需与后附发票保持一致； 3、报销人或经手人应为我公司职工，不允许外单位人员代办。报销人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销； 4、原始票据粘贴方式： （1）请把票据左边裁剪整齐，沿着报销单上端呈鱼鳞状从左向右粘贴在费用报销单后面，面积较大的票据无需粘贴，请叠放整齐用大头针固定。 （2）原始单据需按业务分类粘贴。如：车船票、订票费、出租车票、通信费用发票、办公用品发票、购材料发票等。 （3）火车票、汽车票、轮船票、订票费按出差路线顺序、从左至右粘贴在报销清单后面。粘贴时注意：车票上车次、票面金额、时间、乘车起止地点不能覆盖，要能看清楚便于核对查询。飞机票不用粘贴，按出差路线顺序，整齐放在费用报销单后，用大头针固定。 （4）原始单据过多，票面金额小、票面面积小的发票，如汽车的停车费、过路过桥费等发票，先把发票按金额分类，相同金额粘贴一起便于核对。 5、需报销单据内容为“办公用品、耗材、图书、印刷费、软件、维修费、计算机”等字样的，需附出具单位盖章的销货明细或购物清单。 6、需报销单据内容为“会务费、培训费”的应附上相应的会议培训通知。 7、购买的软件、计算机等无形资产、固定资产需附上购销合同。 8、单张发票金额超过800元的，除必须支付现金的除外，要以转帐的方式支付。 9、差旅费、打车费要写明时间、地点、人物。 三、费用的分类 1、管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等； 2、销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售相关的其他费用。 3、财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费，支票费用，利息费用等。 四、费用报销流程 1、各项费用发生后需填写费用报销单（办公用品店可购买，样式附后），把发票粘贴费用报销单后面；费用金额在800元以内的可现金报销，800元以上的还需填领款审批单（样式附后自行打印），以支票方式或者汇款方式支付， 2、费用报销单、领款审批单须由经办人填写→部门领导签字→会计审核→公司领导签字，出纳复核无误后方可报销。 五、借支或备用金的管理 1、如因业务需要需借支，填报借支单，经终审领导签字同意，给予借支。 2、如借支三个月后仍未归还或履行报销手续，则从当事人工资中扣减借支金额，当月工资不足部分，下月继续扣减。如该员工离职，则扣减直属领导工资。 3、部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终审领导签字同意。 4、财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点，盘点表签字确认无误后归档留