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成本核算模板 制作：Tina 时间：2010年11月 成本核算实务 一、企业概括： XX器材有限公司是一般纳税人企业，以生产销售桌球台为主要业务，拥有主要三条生产线：开料、细作、油漆。 二、会计假设 根据公司会计核算的要求： 成本核算采用分批法与分步法相结合的方法。 每月需要计算当月产成品、半成品的单位生产成本。 对于在产品，采用约当产量法或定额比例法（需要有很好的定额管理基础）。 成本核算实务 固定资产折旧采用直线法。 低值品耗用采用一次摊销法。 存货发出采用移动加权平均法。 制造费用的分配方法采用生产工人工资比例法。 XX有限公司组织架构图 公司下设部门分类 公司下设部门分类 XX业务流程图 销售 接单 开发 确认并下单 生产 订单分解 物控 采购 下订单 XX业务流程图 仓库 入仓 车间 生产 仓库 出库 XX生产工艺流程图 细作成型 砂光组 材料仓库 开料组 细作组 细作钻孔 油漆组 油磨组 包装 成品仓库 细作组装 喷油组 木工 检验 检验 检验 检验 品质部 品质部 品质部 品质部 成本核算需各部门提供的数据 一、市场营销系统： 1、销售合同 2、生产订单 3、产品销售明细汇总表 二、生产开发系统： 1、BOM表 2、生产通知单 3、原材料领料单 4、原材料领用明细汇总表 5、半成品入仓单 6、半成品出仓单 7、半成品领用明细汇总表 8、产成品入仓单 9、生产日报表 10、生产月统计表 11、生产工人工资统计表 三、物流系统： 1、物料需求表 2、物料申购单 3、订货合同 4、采购合同 5、订单回执单 6、供应商的送货单 7、原材料价格汇总表 四、财务系统： 1、原材料进仓单 2、原材料进销存明细汇总表 3、半成品进销存明细汇总表 4、产成品出仓单 5、产成品进销存明细汇总表 6、制造费用分配明细表 2010年11月采购明细汇总表 材料出入库明细表 生产工序卡 生产人员工资统计 在产品费用分配表(开料环节/细作环节/油漆环节) XX有限公司2010年11月产成品成本计算表 * * 执行董事 总经理 行政系统 物流系统 市场营销 生产开发系统 销售 客服 市场 生产部 品质部 开发部 财务系统 物控 采购 发货 会计 出纳 仓库 行政 人事 后勤 供应 间接 间接 间接 喷枪，油泵，水帘机，绞油机，秒表 喷油 油漆组 风批，钉枪，打磨机，水帘机，组装台 上胶扪布、组装、包装 包装组 量具 新产品的开发设计 开发部 量具 质量检验 品质部 非生产部门 间接 结合生产、仓管做采购计划 物控部 物流系统 供应、采购业务 采购部 产品的发货并与客户核对 发货部 平板砂光机 油漆打磨 油磨组 手压砂光机，振动砂光机，立轴砂光机，气鼓砂光机，圆盘砂光机 木身打磨 砂光组 双前剪，吊锣机，立轴机，带锯，推台据，钻孔机，冷压机，热压防火板机，定厚砂光机，风批，钉枪 细作成型、细作钻孔、细作组装 细作组 风剪，双面刨，修边机，平刨，拼板机 木料下料、平刨拼板 开料组 生产部 直接 生产计划、组织按排任务及人员调度 生产部 生产开发系统 市场 客服 非生产部门 销售部门 １、销售 2、对生产车间下生产订单 销售部 市场营销系统 部门类型 部门性质 主要使用资产 功能职责 部门名称 系统 执行董事 行政系统 后勤 管理 间接 经营决策、人力管理 总经办 人事 管理 非生产部 行政部 产成品的收发存 产成品 半成品的收发存 半成品 原材料的收发存 原材料 仓库 结算、付款 出纳 核算、结算 会计 财务系统 部门类型 生产 阶段 主要使用资产 功能职责 部门名称 系统 备注 金额 单价 数量 入仓单号 入仓日期 价税合计 税金 货款 数量 订单号 下订单日期 采购申请单号 单位 颜色 型号 货品名称 货品代码 供应商名称 供应商代码 此表由采购部负责填写，按月进行汇总并提交财务部，