体系情况分析报告.PDFVIP

我国上市公司2012年实施企业内部控制规范 体系情况分析报告 （财政部会计司 证监会会计部） 2008年5月，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联 合颁布了《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）。2010 年4月，五部委又联合发布了18项《企业内部控制应用指引》、 《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，自2011 年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范 围扩大到国有控股主板上市公司。 为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体 系情况，财政部会计司会同证监会会计部，组成课题组，密切跟 踪上市公司内部控制体系建设与实施情况，开展了对我国上市公 司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作，希望通过 此次分析，总结实施以来取得的成效，分析实施过程中存在的主 要问题，并有针对性地提出若干对策建议，从而推动企业内部控 制规范体系在更大范围内的有效实施。 1 一、企业内部控制规范体系实施情况 （一）样本选择与数据来源 （一）样本选择与数据来源 （（一一））样样本本选选择择与与数数据据来来源源 根据五部委下发的《关于印发企业内部控制配套指引的通 知 》（财会〔2010〕11号）和《关于2012年主板上市公司分类 分批实施企业内部控制规范体系的通知》（财办会〔2012〕30号） 要求，境内外同时上市公司及中央和地方国有控股主板上市公司， 应在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的 自我评价报告以及注册会计师出具的内部控制审计报告。 本报告的分析范围涵盖2012 年所有披露内部控制评价报告 或内部控制审计报告的上市公司，其中，对纳入实施范围的上市 公司进行了完整系统的分析，对未纳入实施范围的上市公司，仅 作了总体分析。 截至2012年12月31日，沪、深交易所共有上市公司2492 家。按照《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制 规范体系的通知》的要求，2012年，境内外同时上市公司（不包 2012 1 1 括 年 月 日之后上市的境内外同时上市公司）和国有控股 主板上市公司（不包括属于《关于2012年主板上市公司分类分批 4 实施企业内部控制规范体系的通知》规定中第 种特殊情况的上 市公司）须实施企业内部控制规范体系。经统计，2012年纳入实 853 76 施范围的上市公司共 家，其中境内外同时上市公司 家，国 777 1 有控股主板上市公司 家。 1 如上市公司既属于境内外同时上市公司，又属于国有控股上市公司，则将其归为境内外同 时上市公司。 2 本报告的有关数据和资料来源于上市公司公开披露的内部 控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告中的相关内容。同 时，财政部和证监会在推动内部控制规范体系实施和日常监管工 作中掌握的有关情况，也作为本报告信息来源的补充。 （二）2012年上市公司内部控制信息披露总体情况 （二）2012年上市公司内部控制信息披露总体情况 （（二二）年上上市市公公司司内内部部控控制制信信息息披披露露总总体体情情况况 1．内部控制评价报告披露情况 1．内部控制评价报告披露情况 11．．内内部部控控制制评评价价报报告告披披露露情情况况 2012年，共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告， 占沪、深交易所2492家上市公司的比例为90.05%。 2244 8 在 家披露内部控制评价报告的上市公司中，有 家上 市公司披露存在内部控制重大缺陷，分别为：佛山照明（000541）、 000639 002193