创业财务报表制作 (2).pptVIP

創業財務報表製作 講師：呂麒麟 中華民國九十九年四月二十七日 大綱 壹、創業財務報表編製的目的與步驟 貳、銷售預測 參、費用 肆、損益表 伍、現金流量表 陸、資產負債表 柒、經營績效與獲利分析 捌、風險分析 玖、結論 壹、創業財務報表編製的目的與步驟 財務報表的使用者 內部使用者（經營管理） 外部使用者（投資者、銀行） 創業總投資額度分析與效益評估 營業目標規劃與分析（收入） 成本與支出規劃與分析 獲利能力（投資報酬） 達到損益平衡所需的時間 資本需求 風險評估 財務規劃的概念 營業週期 營業週期是指企業在營運過程中，從購買原料的現金支出行為、經加工生產、製成產品、儲存、銷售、收回應收帳款並取回現金的整個營業流程所花費之期間。 編製財務報表的九大步驟 （1）銷售預測與編製銷售額度 （2）設備與廠房額度需求預測 （3）編製生產費用（直接原料、直接人工、…） （4）編製營業費用（管銷費用、研發費用） （5）編製營業損益表 （6）編製現金流量表 （7）編製資產負債表 （8）編製股東權益變動表 （9）編製風險預測 財務報表種類 （收入表） （支出（費用）表） 損益表 營業活動結果之資訊 現金流量表 因營業、投資及融資活動所引起之現金變化結果之資訊 資產負債表 投資及融資活動結果之資訊 財務報表編製要點 財務報表要編五年 預估財務報表（共六張表） 收入預估 成本預估 五年損益表 五年資產負