商品流通核算实务与实训课件项目六连锁.ppt

独立核算法 一、总店向分店拨付资金的核算 借：基层往来——× ×分店 贷：银行存款 分店收到总店拨付的资金的核算 借：银行存款 贷：总部往来 独立核算法 二、总部商品统一采购业务核算 借：商品采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 三、商品配送中心和直营店入库业务总部的核算 借：基层往来——配送中心 基层往来——甲直营店等 贷：商品采购 独立核算法 三、配送中心和直营店商品入库业务 总部的核算 借：基层往来——配送中心 基层往来——甲直营店等 贷：商品采购 直营店的核算 借：库存商品——甲直营店等 贷：总部往来 商品进销差价——甲直营店等 配送中心的核算 借：库存商品——配送中心 贷：总部往来 独立核算法 四、加盟店商品入库业务 总部的核算（视同按内部调拨价销售） 借：基层往来——乙加盟店 贷：主营业务收入 （内部调拨价） 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：商品采购 （进价） 加盟店的核算（视同按内部调拨价购进） 借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：总部往来 商品进销差价 独立核算法 五、向直营店纵向配送商品业务核算 甲直营店的核算 借：库存商品 贷：总部往来—— 商品配送 商品进销差价 配送中心的核算 借：总部往来—— 商品配送 贷： 库存商品 总部的核算 借：基层往来——甲直营店 贷： 基层往来——配送中心 独立核算法 六、向加盟店纵向配送商品业务核算 乙加盟店的核算 借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：总部往来 商品进销差价 配送中心的核算 借：总部往来—— 商品配送 贷： 库存商品 总部的核算 借：基层往来——乙加盟店 贷：主营业务收入 （内部调拨价） 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：基层往来——配送中心 独立核算法 七、商品横向调拨业务核算 （一）直营店向自营店调拨 调出店的核算 借：总部往来——商品调拨 商品进销差价 贷：库存商品 调入店的核算 借：库存商品 贷：总部往来——商品调拨 商品进销差价 总部的核算 借：基层往来——调入店 贷：基层往来——调出店 独立核算法 七、商品横向调拨业务核算 （二）加盟店向加盟店调拨 调出店的核算 借：总部往来——商品调拨 商品进销差价 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 调入店的核算 借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：总部往来——商品调拨 商品进销差价 总部的核算 借：基层往来——调入店 贷：基层往来——调出店 独立核算法 七、商品横向调拨业务核算 （三）加盟店向直营店调拨 调出店的核算 借：总部往来——商品调拨 商品进销差价 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 调入店的核算 借：库存商品 贷：总部往来——商品调拨 商品进销差价 总部的核算 借： 主营业务收入 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 贷：基层往来——调出的加盟店 借：基层往来——调入的直营店 贷：主营业务成本 独立核算法 七、商品横向调拨业务核算 （四）直营店向加盟店调拨 调出店的核算 借：总部往来——商品调拨 商品进销差价 贷：库存商品 调入店的核算 借：库存商品 应交税费 ——应交增值税（进项税额） 贷：总部往来——商品调拨 商品进销差价 总部的核算 借：基层往来——调入的加盟店 贷：主营业务收入 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：基层往来——调出的直营店 八、财务成果的核算 （一）销售业务的核算（直营店与总部的对应核算） 1.门店销售收入的核算 直营店 总部 借：银行存款 总部往来——营业款（非 现金收入） 贷：主营业务收入 应交税费－一应交增值税（销项税额） 独立核算法 借：银行存款（支票及信用卡） 预收账款（各种券现金卡） 贷：基层往来——某某门店（营业收入） 八、财务成果的核算 （二）销售业务的核算（直营店与总部的对