XX保险公司会计基础工作规范实施细则.doc

保险公司 会计基础工作规范实施细则 第一章 总则 会计基础工作是财务会计工作的基本环节，也是企业管理的重要基础。会计基础工作的好坏直接体现会计核算的水平，影响会计信息质量及企业经营管理。为了加强公司的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，发挥会计工作在加强经济管理、提高经济效益中的作用，根据《会计法》、财政部颁发的《会计基础工作规范》以及有关的条例和办法，结合保险行业的特点和我司的实际情况，制定本实施细则。 本实施细则是公司会计工作的基本工作程序，公司各部门和各经营单位的财务会计工作都应当遵循《会计法》、《会计基础工作规范》，按照本实施细则，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序地进行，不断提高公司会计工作的水平和质量。 第二章 会计机构和会计人员 第一节 会计机构 分公司本级设计划财务部,负责分公司及下属机构的会计核算和财务管理工作;其他各级机构不设计财部,财务人员受分公司和所在机构双重领导。 第二节 会计人员 一、会计岗位工作人员应按国家规定持有会计证，并参加会计业务培训，按规定进行后续教育。 二、按照公司亲属回避有关规定，会计人员的直系亲属不得在同单位其他工作岗位担任工作。 三、分公司计划财务部设经理岗、财务／会计主管岗、核算会计岗、计划预算岗、资金管理岗、统计分析岗、资产管理岗、税收筹划岗、档案管理岗、培训考核岗和出纳岗。 中心支公司、支公司、营销服务部、营业部设置核算员、收付员岗位。各级机构核算员、收付员人数由公司根据业务规模确定，人员由分公司指定和本地机构推荐，并书面报分公司备案。 四、会计工作岗位必须遵循公司制度和符合内部牵制原则，实行一人一岗、一人多岗或者一岗多人，出纳人员不得兼管稽核、收入、支出、债权债务账务的登记以及会计档案的管理工作。会计人员应选聘诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的人员担任，并保持相对稳定，以提高其业务熟练程度。 五、会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 六、公司会计人员在会计工作中应当遵守国家的各项法规和公司的各项制度，树立良好的职业道德，严守工作纪律，热爱本职工作，努力钻研保险会计业务，保守公司商业秘密。 七、会计人员工作调动或因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。在办理交接手续时，要有专人负责监交，以保证交接工作顺利进行。 第三章 会计核算和会计监督 第一节 会计核算的一般要求 一、按照《会计法》，《保险公司会计制度》和《会计基础工作规范》的规定，以及分公司的要求，建立健全的会计账册，统一设置和使用会计科目，及时进行会计核算和账务处理，提供真实、准确、完整的会计信息。 二、会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，以保证会计指标的口径一致、相互可比性和会计处理方法前后的一致性。 三、统一各种财务单证。记账凭证、费用报销单、差旅费报销单、查勘费报销单、手续费报销单、支票借款单、粘贴单、记账凭证装订封面、报表封面、归档处理的凭证盒等都由分公司计财部统一规定，统一设计内容和规格，或统一印制下发各单位统一使用。 第二节 原始凭证 一、原始凭证的基本要求 1、原始单据除了满足财政部《会计基础工作规范》中对原始凭证要求具备的基本内容要求外，在收付款时应及时在报销凭证上加盖“银行收讫”、“银行付讫”等专用章,并在原始单据上每张加盖“附件”章。凡是与收付款没有直接关系的报销凭证应加盖“转讫”章。 2、在实际工作中不允许以“收据”代“发票”，以保证费用支出活动的真实性和防止财税检查罚款等。如果个别支出必须使用收据报销，如支付应分摊的水、电费等，应在收据后面附上原支付水、电费部门所持有发票的复印件。 3、原始发票所列商品名称严禁出现“办公用品”、“礼品”、“修理费”等没有具体商品名称的发票。按照规定要求，如果在一张发票上无法开具所有物品名称、数量的，必须在发票后面附清单，并加盖与发票相同的财务（发票）专用章。 4、购买实物的发票必须附有实物保管人（经手人）和办公室出具的实物验收入库单。 5、严禁使用过期作废发票。 6、禁止使用圆珠笔、纯蓝墨水、铅笔填写会计凭证和签字，应正确使用蓝黑墨水或炭素墨水填写和签字。 7、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；本单位自制的原始凭证，必须有单位领导人或其指定人员、经办人员的签名或盖章。 8、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在原始凭证（或复印件）上注明批准机关名称、日期和文件字号。 二、原始凭证的粘贴方法和要求： 所有票据都应平整、均匀、有序地粘贴在“粘贴单”上。粘帖时从右向左，整齐排