国际贸易企业财务管理模式设计方案.ppt

财务战略 投资战略-自有存货投资分析 存货管理是要使存货量能达到相对最优 确定自有存货种类、确定最佳存货量 存货周转次数应逐年减少 投资战略-应收帐款投资分析 良好的应收帐款管理能够促进公司的业务发展 适当放宽预付、应收账款制度，对合作伙伴提供一定的信用支持 投资战略-对外投资分析进行对外投资时要加强财务投资风险控制 筹资战略-筹资方式比较 财务组织结构 财务部岗位设置 财务部部门职责 财务管理内容 财务预算管理体制 财务预算期和编制工作期 财务预算内容及其之间的关系 财务预算所需相关部门提供的资料 公司管理委员会应提供的资料 市场运作部应提供的资料 销售部应提供的资料 供应管理部应提供的资料 技术品管部应提供的资料 办公室应提供的资料 财务部应提供的资料 人力资源部应提供的资料 投资部应提供的资料 成套部应提供的资料 公司财务预算及计划流程 财务预算制定程序 采购价格1：定制产品供应基准价格制定流程 采购价格2：非定制产品采购市场标准价格制定流程 采购价格3：临时采购价格确定流程 销售价格：销售基准价格制定流程 财务预算执行的控制和反馈程序 财务管理内容（二） 现金概念的界定 现金管理的要求 财务管理内容（三） 企业持有应收帐款的正、负面效果分析 应收帐款管理——信用政策的制定 客户信用管理：根据资信调查进行客户评级管理 客户信用管理 应收帐款日常管理 应收帐款管理流程 财务管理内容（四） 成本管理是要对产品从虚拟生产投入到从仓库出运为止所发生各项费用的管理 成本管理中，需要对产品采购价格进行细化分析 在管理用中目标利润推算法对产品成本进行预算、分解后对相关部门进行费用控制 财务部要根据销售收入和供应管理预算对供应管理部的各项开支制定成本标准 在执行中对产品销售成本构成各环节进行管理的主要规定 针对每一个采购合同，财务部都要对照既定采购基准价格进行审核，确保利润实现 财务部通过成本核算控制、管理供应管理部的开支 财务管理内容（五） 财务风险是指由于负债筹资而引起的到期不能偿债的可能性 针对财务风险产生原因采取相应的财务管理举措 通过分析敏感性财务指标设立财务危机预警系统 财务风险的日常管理 财务管理内容（六） 财务分析是通过对财务资料分析，考察公司的经营情况，以进行正确的经营决策 财务分析的主要分析工具是比率分析 经营能力分析 偿债能力分析 盈利能力分析 成长能力分析 提交财务分析报告 预算及计划流程 应收帐款管理流程 固定资产采购流程 采购合同财务审核流程 预算内费用控制流程 一般报销流程 预算外费用控制流程 对外投资管理流程 筹资计划流程 短期借款管理流程 长期借款管理流程 预算管理 现金管理 应收帐款管理 成本管理 财务风险管理 财务分析 财务分析 资产负债表 损益表 现金流量表 预算、成本等 经营能力 偿债能力 盈利能力 成长能力 正确的经营预测与决策 与企业现行目标比较 经验标准 与同比的历史标准比较 与其他企业相比较 衡量企业行为的标准 正确应用比率分析 将比率与财务预算中的比率相比较 将比率分析与经验相比较 将比率与同行业平均值对比分析 进行趋势分析：分析几年的比率变化，寻求比率在时间上的变化 比率分析法 周转率高低体现企业投入资产的有效使用程度。 目的 主要分析工具 说明 总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额 表示资产在该营业期间能取得多少营业额，衡量经营效率的重要比率 通常该比率越高表示盈利率越高 流动资产周转率=销售收入净额/平均流动资产总额 衡量流动资产实现销售的能力 该比率越高表示流动资产周转速度越快，流动资产占用额越小 应收帐款周转率=销售收入净额/平均应收帐款 表示应收帐款平均偿还次数，以及资金的占用情况 应根据成本与收益对比、历史数据、行业平均值等合理设定 存货周转率=存货成本/存货 虚拟存货周转率，即与合作供应商协商的产成品存货周转率 在保证销售的情况下，越短越好 应确定最佳进货时间和经济批量 分析企业资本结构的安全程度；避免企业面临清算或破产 目的 主要分析工具 说明 流动比率=流动资产/流动负债 考察短期债务偿还的安全性 一般在1.5以上属于良好 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 更为准确的反映偿还短期债务的能力 一般在1时表示正常 资产负债比率=负债总额/资产总额 通常认为比率越高，企业财务安全性越差 但应同时注意债务具体情况的分析以及资产变现情况的分析 已获利息倍数=息税前利润/利息费用 倍数越大，表示偿还利息的能力越强 一般要参考同行业水平以及企业历史数据进行确定 了解产品的利润率以及公司获利状况；自有资金的积累能力 目的 主要分析工具 说明 销售毛利率=销售收入净额/销售收入 考察产品的获利情况以及成本情况 公司加权平均毛利率要达到15% 销