2012年度企业国有资产统计与财务决算报表讲解.pptVIP

二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—现金流量表（企财03表） 2.填报注意事项 支付给职工以及为职工支付的现金（第22行）：反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金与其他费用，包括实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴、为职工代扣代缴的个人所得税等。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。 支付的工会经费填列在“支付其他与经营活动有关的现金”（第24行）。 二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—现金流量表（企财03表） 2.填报注意事项 吸收投资收到的现金（第42行）：反映企业以发行股票等方式筹集资金实际收到的款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。以发行股票等方式筹集资金而由企业直接支付的审计费、咨询等费用不在本项目反映，而在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映。 二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—现金流量表（企财03表） 2.填报注意事项 取得借款所收到的现金（第44行）：反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金，以及发行债券实际收到的款项净额（发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额）。 二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—所有者权益变动表（企财04表） 1.修改内容 无 2.填报注意事项 按照报表可比性的原则，本年报表上年年末数的左边1至11行应当按照经过追溯调整后的余额进行填列；与报表左边部分的本年年初数相一致。今年年初如果没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填列。 1行1-11栏=31行12-22栏=4行1-11栏 二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—所有者权益变动表（企财04表） 2.填报注意事项 1行12-22栏反映企业2011年资产负债表中的年末所有者权益金额。4行12-22栏反映企业在2011年末所有者权益金额的基础上，考虑本年和2012年会计政策变更和前期差错更正等对2012年及以前年度所有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金额。 二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—国有资产变动情况表（企财05表） 1.修改内容 无 2.填报注意事项 在计算国有资本及权益总额的时候，权益中国家享有的比例都要体现。 第26行，企业按规定已上缴的利润，是按照收付实现制的原则进行填报。 二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—国有资产变动情况表（企财05表） 2.填报注意事项 公允价值变动（可供出售金融资产公允价值变动）外币报表折算差额等均不确定为客观因素，作为主观因素填报。 二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—国有资产变动情况表（企财05表） 2.填报注意事项 年初国有资本及权益总额（1行）：原则上应与上年报表年末国有资本及权益总额的是一致的，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整的事项时可存在差异。差异产生的原因及影响金额必须在“财务决算专项说明”中逐项详细说明。 二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—国有资产变动情况表（企财05表） 2.填报注意事项 接受捐赠（9行）：根据接受捐赠对国有权益的影响数填列。 税收返还（11行）：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益，行业性的税收返还政策不在本项目反映。 经政府、国资监管部门批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素；企业通过市场自行重组增加的资本公积不作为客观因素。 二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—国有资产变动情况表（企财05表） 2.填报注意事项 企业当期无法支付的应付款项、未确认的投资损失作为企业当期经营因素，而不作为国有资本保值增值客观因素。 国有独资企业、没有实收资本的企业，所有的权益都作为国有权益反映，也就是说这两类企业的归属于母公司的所有者权益应该与国有资本及权益数是相等的。 二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—国有资产变动情况表（企财05表） 2.填报注意事项 本表填报时应根据企财01表归属于母公司的所有者权益中实收资本的构成情况分析计算后填列的，因此不能出现年末国有资本及权益大于01表归属于母公司的所有者权益的情况（资不抵债企业除外）。 二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—资产减值情况表（企财06表） 1.修改内容 无 二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—应上交弥补款项表（企财07表） 1.修改内容 无 二、2012年度企业国有资产统计报表 （三）重点指标解释—基本情况表（企财08表） 1.修改内容 将