《审计》课件9内部控制及其测试与评价.ppt

江苏兴光会计师事务所 江苏经贸职业技术学院 内部控制及其测试与评价 第一部分：考试大纲要求 I．考纲要求 一、基本要求 为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够： 3．掌握实施风险评估程序的基本原理； 4．熟悉审计循环的内控测试和实质性程序； 二、考纲体现（历年试题分析） 从历年考试来看，本讲也是属于重点考试的内容。题型主要是客观题，但也经常出简答题。 续 第二部分 知识点讲解 第一节 内部控制的目标与要素 ◆8.1.1内部控制定义与内部控制目标 现代审计的重要特征是：注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度基础上进行抽样审计。 中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险　 第四十六条　内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。　　第四十七条　内部控制包括下列要素：　　（一）控制环境；　　（二）风险评估过程；　　（三）信息系统与沟通；　　（四）控制活动； 　　（五）对控制的监督。 让我们来温故内控的原理 內部控制的发展与演进： 1949年 AICPA定义内部控制之四个目标 1958年AICPA审计程序公报＃29介绍