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XX年山东钢铁集团财务报告 　　济南钢铁股份有限公司　　XX年综合财务分析报告　　班级：会计09B学号：09081B02姓名：陈敏　　一、济南钢铁股份有限公司总体情况简介　　济南钢铁股份有限公司XX年财务状况为总资产32,793,207,元，负债　　25,575,590,元，所有者权益7,217,616,元。经营成果中营业利润123,706,元，利润总额为127,385,元，净利润85,999,元。现金流量方面，经营活动产生的现金流量净额590,903,元，投资活动产生的现金流量净额3,548,901,元，筹资活动产生的现金流量净额2,341,334,元。所有者权益本年年末达到7,217,(转载于:写论文网:XX年山东钢铁集团财务报告)616,元。盈利指标:毛利%,营业利润率%,净利率%。偿债能力：流动比率%，速动比率%，权益乘数。营运能力：资产收益率%，净资产收益率%。应收账款周转率，存货周转率，总资产周转率1%。　　二、资产负债表分析　　资产负债水平分析表　　资产负债表水平分析1.从资产角度分析　　(1）该公司本期总资产达到32,793,207,元，比上年同期增加3,801,716,元，增长的幅度%；其中流动资产达到10,669,714,元，比上年同期增加1,120,617,元，增长的幅度%，使总资产规模增长了%；其中非流动资产达到22,123,492,元，比上年同期增加2,681,098,元，增长的幅度%，使总资产规模增长了%。企业的总资产有了一定幅度的增长，表明企业资产经营规模得到扩大，发展良好。　　(2)流动资产：该公司资产的流动性有所变动。尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动，但其变动主要体现在六个方面：一.是该企业的货币资金减少-808,956,减幅达%，主要原因是公司加强财务管理，减少新开承兑汇票及信用证开证保证金，同时公司加强内部管理，减少资金占用。但货币资金的减少对企业偿债能力和支付能力带来了一定影响业，企业应在协调防止不合理地占压资金的同时，又保证业务经营的正常需要，合理利用资金。二.是应收票据XX年增加了388,055,元，增长幅度为%，对总资产的影响为%。三.是其他应收款的增加。其他应收款XX年增加了　　116,835,元，增长幅度为%，对总资产的影响为%。四.是存货的增加。存货XX年增　　加了1,284,247,元，增长幅度为%，对总资产的影响为%，结合在建工程变动情况，可以认为这种变动有助于形成现实的生产能力。五.是应收账款，应收账款XX年减少了219,765,元，减少％幅度，主要原因是公司加大对应收账款的清理力度，减少应收账款资金占用。六.是预付账款，预付账款XX年增加了360,201,元，增长幅度％，原因是公司预付的原材料货款增加所致。　　(3)非流动资产：非流动资产的变动主要体现在以下三个方面：一是在建工程的增长。在建工程XX年增长了1,374,644,万元，增长幅度为%，占总资产的%，主要原因是公司本期未完工项目投资增加。二是工程物资的减少，工程物资XX年减少了797,208,，减少幅度为%，占总资产的%，主要原因是设备到位，转入在建工程所致。。三是递延所得税资产的减少，递延所得税资产XX年减少了79,396,元，减少幅度%，占总资产的%，主要原因是08年收购济钢集团资产评估增值部分对应的递延所得税转入所得税所致。2.从权益角度分析　　(1）该企业权益总额XX年增加3,801,716,万元，增长幅度为%，对权益总额的影响%。说明该企业XX年权益总额有一定幅度的增长。　　(2)流动负债：流动负债增长2,667,989,元，增长的幅度为%对权益总额的影响%，这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。流动负债增长主要表现在两方面：一是应付账款的增加。应付账款增加2,228,018,元，增加的幅度%对权益总额的影响%。二是一年内到期的非流动负债，XX年增加1,514,706,元，增长的幅度为%，对权益总额的影响%。两个项目的大幅增长给公司带来了巨大的偿债压力，如不能按期支付，将对公司的信用产生严重的不良影响。　　(3)非流动负债：非流动负债XX年增加1,049,933,元，增长幅度为%，对权益总额的影响%，其中XX年长期借款增加了1,829,588,，增长幅度为%,对权益总额的影响%。股东权益：股东权益XX年增加83,793,元，增长幅度为%，对权益总额的影响%。负债资本高于所有者权益资本，有效地发挥了财务杠杆效益。　　资产负债垂直分析表　　临商银行XX年年度报告　　第一节重要提示　　本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。　　本公司于XX年