企业所得税减税新政.pdf

企业所得税减税政策及汇算清缴系列培训 ——2018年度企业所得税减税新政 国家税务总局广州市税务局 目 1 2018年度汇缴优惠类政策 录 2 3 2018年度汇缴扣除类政策 2018年度汇缴收入类政策 1 2018年度汇缴优惠类政策 2018年度汇缴优惠类政策 1 小型微利企业所得税优惠 2 研发费用加计扣除（委托境外研发、提高加计扣除比例） 3 高新技术企业、科技型中小企业延长亏损结转年限 4 集成电路生产企业税收优惠 5 技术先进型服务企业税收优惠 优惠类（一）2018年度企业所得税汇算清缴小型微利企业应纳税所得额上限提高至100万元 减税政策依据 2018年度汇算清缴 1.财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围 的通知 （财税〔2018〕77号 ） 2. 国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政 策范围有关征管问题的公告 （国家税务总局公告2018年第40号 ） 2019年度至2021年度 1. 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 （财税 〔2019〕13号 ） 2.国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问 题的公告 （国家税务总局公告2019年第2号 ） 优惠类（一）2018年度企业所得税汇算清缴小型微利企业应纳税所得额上限提高至100万元 政策历史沿革 小型微利企业所得税减半征税政策：年应纳税所得额低于X万元（含）的小型微 利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2010年1月～ 2011年1月～ 2012年1月～ 2014年1日～ 2010年12月 2011年12月 2015年12月 2016年12月 3 3 6 10 对小型微利企业年 （财税〔2009〕133号） （财税〔2011〕4号） （财税〔2011〕117号） （财税〔2014〕34号） 应纳税所得额不超 过100万元的部分， 减按25%计入应纳 2015年1月～ 2015年10月～ 2017年1月～ 2018年1月～ 2019年1月～ 税所得额，按20% 2017年12月 2017年12月 2019年12月 2018年12月