框架与整体设计思路.ppt

@Accenture 2003 埃森哲版权所有 注意保密 全面预算管理项目预算编制培训与讨论会议－框架与整体设计思路 培训讨论会提纲 全面预算管理框架与整体设计思路 全面预算管理总体框架思路 全面预算管理的流程 预算模版 全面预算管理的组织保障 全面预算管理对日常工作的指导 预算系统与MIS系统的关系 全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致 为了实现这些目标，中移动在全面预算管理方面需要分阶段进行以下工作 全面预算管理框架与整体设计思路 全面预算管理总体框架思路 全面预算管理的流程 预算模版 全面预算管理的组织保障 全面预算管理对日常工作的指导 预算系统与MIS系统的关系 流程要讨论的主要问题 流程的分类和构成 横向流程－中国移动全面预算体系涉及的8个主要流程和对应不同责任主体的分类 横向流程－滚动预算、滚动预测、滚动计划、滚动规划及配套流程时间表 全面预算管理框架与整体设计思路 全面预算管理总体框架思路 全面预算管理的流程 预算模版 全面预算管理的组织保障 全面预算管理对日常工作的指导 预算系统与MIS系统的关系 中移动全面预算编制总体模型逻辑图 预算的分类以及各类预算模版的说明 预算的分类以及各类预算模版的说明 业务与收入预算的主要内容 运营支出业务归口预算的分类及主要内容 资本开支业务归口预算涉及的主要问题 部门行政管理预算的分类及内容 其他财务预算的主要内容 资本开支预算流程和投资计划流程各模板的逻辑关系 预算模板目录 归口及部门预算的组成部分及审核控制点 预算及预算执行报告体系 多维度的预算差异报告将侧重于反映预算执行情况 全面预算管理框架与整体设计思路 全面预算管理总体框架思路 全面预算管理的流程 预算模版 全面预算管理的组织保障 全面预算管理对日常工作的指导 预算系统与MIS系统的关系 预算责任中心的设计 按照中移动目前的组织架构，各层组织的预算责任主体定位及考核指标应该对应和协调一致 按照中移动目前的组织架构，各层组织的预算责任主体定位及考核指标应该对应和协调一致（续） 同时，财务部门做为全面预算管理的常设机构，为预算流程从横向到纵向汇报关系的最终管理出入口部门 集团与省公司预算业务归口管理组织架构功能设置方案（一） 集团与省公司预算业务归口管理组织架构功能设置方案（二） 目前的组织架构 目标 收入与 成本中心 预算责任 主体定位 成本优化 收入及成本 占收入% 主要财务指标 考核重点 收入和成本 有效性 管理重点 县公司 各部门 (除市场部) 成本中心 成本优化 成本占收入% 成本 有效性 县 目前 定位 县视同于部门对待 某些省（如广东）的大县可以视同地市 市场部 市场、网络根据业务计划编制预算 根据业务计划与指标填报、提交部门业务预算 合并业务功能口内预算并进行合理性调整，提交财务部 合并业务功能口内预算并进行合理性调整，提交财务部 将各业务功能预算分类提交至上级公司各责任中心归口管理部门 汇总审核 总体 预算合理性 汇总审核 总体 预算合理性 各部门 各业务功能口归口管理部门 全面预算管理办公室（财务部） 省公司各业务功能预算 地公司各业务预算 集团公司业务 预算 No 集团公司 省公司 地市公司 批准？ Yes 省公司各业务预算 地公司部门运营支出业务预算 地公司各业务功能预算 批准？ Yes 批准？ Yes 集团公司各业务功能预算 No 市场 副总经理 业务支撑副总经理 总经理 计划建设 副总经理 人力资源 财务 计划建设职能归口管理 信息技术职能归口管理 客服系统运行、维护 市场职能归口管理 营销管理 工程建设 管理 物流管理 招标采购 管理 渠道管理 新业务发展 网络 副总经理 网络维护 网络优化 网络职能归口管理 传输数据 交换 网管系统运行、维护 IT系统开发 IT系统规划 归口管理 业务功能 审计 综合行政 副总经理 综合行政职能归口管理 法律 党群 纪检监察 工会 安全保卫 各业务中心 办公室 BOSS系统运行、维护 计划 管理信息系统运行、维护 市场 副总经理 总经理 归口管理 业务功能 营销管理 工程建设 管理 共享服务 副总经理 物流管理 招标采购 管理 法律 渠道管理 新业务发展 党群 工会 各业务中心 市场职能归口管理 共享服务职能归口管理 计划 人力资源 财务 审计 办公室 安全保卫 计划财务 网络 副总经理 网络优化 传输 交换 网络职能归口管理 网络 运行维护 集中规划、开发，分散运营维护 业务支撑副总经理 信息技术职能归口管理 系统开发 系统规划 综合管理归口 综合行政职能归口管理 客服系统运行、维护 网管系统运行、维护 BOSS系统运行、维护 管理信息系统运行、维护 *