中威电子：2018年年度审计报告.PDF

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—14 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第7 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第8 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第9 页 （四）母公司利润表………………………………………………第10 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第11 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第12 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第13 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第15—74 页 审 计 报 告 天健审〔2019 〕3638 号 杭州中威电子股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了杭州中威电子股份有限公司（以下简称中威电子公司）财务报表， 包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了中威电子公司2018年12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中威电子公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 第 1 页 共 74 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（二十）及五(二)1。 中威电子公司的营业收入主要来自于安防视频监控设备销售。2018 年度， 中威电子公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币30,680.41 万元。 对于合同约定无需安装的项目，在产品运抵现场并经客户签收后确认收入； 合同约定需要安装调试的项目及工程施工类项目，在产品运抵现场后安装调试完 成并经客户验收后确认收入。 由于营业收入是中威电子公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰 当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为 关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； (3) 结合收入订单中内容对收入以及毛利情况实施分析程序，判断本期收入 金额是否出现异常波动的情况； (4) 以抽样方式对本期确认收入的项目，核对至销售合同、发货单、客户签 收单及工程竣工验收报告等支持性文件； (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (6) 向重要客户实施实地走访程序，现场确认本期发生的销售金额、往来款 项的余额及合同履行情况； (7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 (二) 应收账款减值 1. 事项描述 第 2 页 共 74 页 相关信息披露详见财务报表附注三(十)及五(