双杰电气：2018年年度审计报告.PDF

北京双杰电气股份有限公司 2018 年度合并及母公司财务报表 审计报告书 中兴华会计师事务所( 特殊普通合伙) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址：北京市西城区阜外大街1 号四川大厦东座15 层 邮编：100037 电话：(010 传真：(010 目 录 一、审计报告 二、审计报告附送 1. 合并及母公司资产负债表 2. 合并及母公司利润表 3. 合并及母公司现金流量表 4. 合并及母公司股东权益变动表 5. 财务报表附注 三、审计报告附件 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件 2. 中兴华会计师事务所 （特殊普通合伙）执业证书复印件 3. 中兴华会计师事务所 （特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证复 印件 4. 注册会计师执业证书复印件 审 计 报 告 中兴华审字（2019 ）第011209 号 北京双杰电气股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京双杰电气股份有限公司（以下简称“双杰电气公司”）财务 报表，包括2018 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相 关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了双杰电气公司2018 年 12 月31 日合并及母公司的财务状况以及2018 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于双杰电气公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这 些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事 项。 （一）收入确认 1、事项描述 如财务报表附注四、25 和附注六、33 所述，双杰电气公司主要从事环网柜、 箱式变电站、柱上开关、高低压成套开关柜、变压器的生产与销售，2018 年度主 营业收入为190,220.11 万元。由于本年收入增长较快，而收入确认对财务报表的 影响较为重大，因此我们将收入作为关键审计事项。 2、审计应对 我们对双杰电气公司收入确认执行的审计程序主要包括： （1）了解与收入确认相关的内部控制制度并对关键控制点进行测试，以评 价内部控制的设计是否合理以及是否有效运行； （2 ）了解经营核算模式及收入的确认方法，通过抽样检查销售合同、销售 订单、销售出库单、送货清单、验收单等，确认收入的真实性； （3 ）实施截止性测试，检查是否存在跨期收入； （4 ）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额； （5 ）进行月度毛利率分析、重要产品毛利率分析、上年同期比较分析。 （二）商誉减值测试 1、事项描述 如财务报表附注四、20 及附注六、12 所述，截至 2018 年 12 月 31 日，与 子公司东皋膜相关的商誉账面余额31,233.22 万元，计提商誉减值准