司尔特：2018年年度审计报告.PDF

审 计 报 告 众环审字(2019) 011809 号 安徽省司尔特肥业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了安徽省司尔特肥业股份有限公司（以下简称“司尔特公司”）财务报表，包括20 18 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，20 18 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母 公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了司尔特公司20 18 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及20 18 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计 的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于司 尔特公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表 审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对 财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1、营业收入的确认 参见财务报表附注（七）31 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 2018 年度，司尔特公司营业收入 312,680.86 万元，营业 1．我们评价并测试公司与销售和收款流程相关 收入较上年增加52,408.74 万元，增长幅度20.14% 。由于 的内部控制的设计和运行有效性； 营业收入金额对合并报表影响重大，营业收入系司尔特公 2 ．执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利 司关键业绩指标之一，营业收入确认方面存在特别风险， 变动的合理性； 因此我们认为营业收入确认是对本期财务报表审计最为 3. 了解公司收入确认政策，结合同行业惯例、交 重要的事项，将其确定为关键审计事项。 易合同条款等，检查收入确认是否符合会计准 则的规定； 4.对本年记录的营业收入交易选取样本，核对销 售合同及出库单、运输单据、出口报关单及其 他支持性文件，评价营业收入的真实性； 5.选取重要的客户样本，函证当期收入的发生 额； 6.结合应收账款检查程序，对公司营业收入的回 款情况进行检查； 8.走访部分经销商，了解合同执行情况，是否存 在货物存放在经销商但仍由公司控制的情况； 7.对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录 在正确的会计期间。 2 、存货减值 参见财务报表附注（七）5 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 截至 2018 年 12 月 31 日，司尔特公司存货账面价值为 83,399.61 1.评价并测试与存货管理相关的内部 万元，存货跌价准备为0 万元。贵公司的存货主要为磷复肥产品及 控制的设计和执行； 生产磷复肥的原料，管理层