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历年中级会计实务学习指导2 多选题 1、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有()。 A．非广告性质的赞助支出 B．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 C．已足额提取折旧的固定资产的改建支出的摊销额 D．税收的滞纳金． E．被没收财物的损失 答案：A,B,D,E [解析] 企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出的摊销额，准予在税前扣除。 多选题 2、在下列有关被审计单位营业外收支业务中，审计人员认为正确的有()。 A．将业务招待费列入营业外支出 B．将公益救济性捐赠列入营业外支出 C．将合同违约金列入营业外支出 D．将出售固定资产的净收益列入营业外收入 E．将季节性的停工损失列入营业外支出 答案：B,C,D [大纲要求] 熟悉 [真题解析] 本题考查重点是对“营业外收支业务的审查”的熟悉。按照有关规定，营业外收入包括固定资产的盘盈和出售净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。营业外支出包括固定资产盘亏、报废、毁损和出售净损失、非季节性和修理期间的停工损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、职工子弟学校经费、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。所以，选项B、C属于营业外支出，选项D属于营业外收入。因此，本题的正确答案为BCD。 单选题 3、关于投资性房地产的转换，在成本模式下，下列说法中正确的是()。 A．应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值 B．应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值 C．自用房地产转为投资性房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值 D．投资性房地产转为自用房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值 答案：A [解析] 在成本模式下，应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 单选题 4、下列各项税金中，可记入“营业税金及附加”科目的是(非投资性房地产企业)()。 A．房产税 B．营业税 C．车辆购置税 D．增值税 答案：B [解析] 房产税计入“管理费用”科目；车辆购置税计入“在建工程”科目；增值税是价外税，与损益无关。但是与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。 单选题 5、资产负债表日后期间发生的下列日后事项中，不属于调整事项的是（）。 A.资产负债表日后期间发生的销售退回 B.诉讼案件结案，调整原先确定的与该诉讼案件相关的预计负债 C.在资产负债表日后期间取得确凿证据，已证实某项资产在资产负债表日发生了减值 D.债务人日后期间遭受自然灾害导致资产负债表日存在的应收款项无法收回 答案：D 选项D，属于资产负债表日后非调整事项。 单选题 6、下列各项中，属于会计法律的是()。 A．中华人民共和国会计法 B．总会计师条例 C．会计基础工作规范 D．企业会计制度 答案：A [解析] 会计法律是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。例如，1999年10月31日九届全国人大常委会第十二次会议修订通过的《中华人民共和国会计法》。 单选题 7、黄河公司以生产小家电为主营业务，适用的所得税税率为25%，营业税税率为5%，历年按净利润的10%计提盈余公积。黄河公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下： (1)2007年12月18日黄河公司与长江公司签订租赁合同，黄河公司将一栋写字楼整体出租给长江公司，租期为3年，年租金为2000万元，每年年初支付。 (2)2007年12月31日为租赁期开始日。该写字楼原值为50000万元，写字楼顶计使用年限为40年，已计提固定资产折旧1250万元；土地使用权作为无形资产单独核算，其原值为1000万元，预计使用年限为50年，已摊销20万元。写字楼和土地使用权的预计净残值为零，均采用直线法按年计提折旧和进行摊销。假定税法折旧年限、摊销年限、预计净残值与会计一致。 (3)2009年1月1日，黄河公司认为，出租给长江公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产改按公允价值模式计量。2009年1月1日，该投资性房地产的公允价值为50000万元。 (4)2009年l2月31日，黄河公司该投资性房地产的公允价值变为45000万元。 (5)2010年1月1日，黄河公司就其所欠大海公司的50000万元的债务与大海公司签订债务重组协议，内容如下：①黄河公司以上述投资性房地产(公允价值为45000万元)抵偿所欠部分债务；②甲公司同意免除抵债后剩余债务的20%，并将剩余债务延期至2010年12月31日偿还，按年利率5%计算利息。但如果黄河公司2010年开始盈利，则2010年按年利率10%计算利息；如果黄河公司2010年没有盈利，则2010年仍按