企业必须做审计报告.docxVIP

企业必须做审计报告 　　哪些公司年检必须　　1.哪些公司年检必须出具审计报告：　　一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司；　　从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务　　中介、企业登记代理的公司；　　注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司；　　三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司　　外商投资企业及分支机构一律要做年度审计报告　　用报告作其他特殊用途的公司　　2.审计报告所需资料：　　12月份的会计报表　　公司全年的账本；　　公司全年的凭证；　　公司营业执照复印件、国地税务登记证复印件、组织机构代码证复印件；　　验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件；　　如是外资企业需提供(外汇登记证正本复印件),(批准证书复印件).　　注：复印件需每页都加盖公章　　3.完成时间：　　资料齐需要5-7个工作日　　4.出具时间：每年3月1日—6月30日　　公司想申请高新技术企业认定，但是之前没有做过审计报告，可以吗？我们知道，如果想申请高新技术企业认定，就必须提供近三年的财务审计报告和近三年的研发费用及近一年的高新收入的高新技术企业认定专项审计报告，如果无法提供，则不能申请高新技术企业认定或者说无法申请成功。但是，国家高新技术企业认定管理办法及工作指引却未规定审计报告出具的时间，也就是说，如果之前没做过审计，可以再做审计报告。在高新技术企业认定中，审计报告可以提供复印件，但是，高新专项审计报告必须提供原件。如果企业提供的材料过多，那么审计报告可只提供主报告，其他附件可不提供，但是，高新技术企业认定专项审计报告，需要提供完整的报告。　　1　　企业内部审计报告　　XX年内审第1号　　按照集团公司内部审计计划的安排，XX年6月26日，惠邦集团公司经理邓为、财务顾问贾新宇、财务主管宋华一行三人对吉林省惠邦物业服务有限公司的财务情况、资金收支情况、内部控制的健全有效等情况进行了审计。审计过程中我们结合物业公司的实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。　　一、审计范围　　本次审计的时间范围从XX年6月至XX年5月31日止。　　二、财务状况和经营成果如下：　　截至XX年5月末，物业公司资产总额521，元，其中流动资产315，元，固定资产25，元；负债总额853,元，累计经营亏损331,元。XX年1-5月累计实现收入486,元，发生费用支出572,元，经营亏损85,元。　　三、审计中发现的问题　　我们审计发现物业公司如下存在问题：　　资金管理存在问题　　1、资金支出大部分以现金支付，不通过银行存款转账;　　2、库存现金以银行卡形式存放，公司会计难于监管。截至5月末银行卡余额123,元。　　3、个人借款白条顶现金：大理石维修元、地库维修元。　　采购环节存在问题　　1、没有建立采购工作的正常流程，公司的维修工程及大额采购没有采购计划及采购预算，部分采购没有合同或者合同不健全，日常采购没有采购计划、审批、验收等程序。　　如：XX年12月支付电梯检测费9125元，XX年支付电梯检测费元及元，未见合同；XX年10月至今采购工装共支付近27，元，没有任何采购审批等手续，入帐凭证也不合规；XX年支付冬季清雪费元，没有合同，只有白条子进账；XX年12月已支付5000元XX年全年垃圾清运费，XX年1-5月又零星发生垃圾清运费元，均未见合同。　　2、公司的日常采购随意性强，从报销单据上看，全部采购工作一个人完成，缺乏必要的监督.。　　3、没有建立仓库保管制度，采购物品既无入库后续，也无出库手续。　　账务处理方面存在问题　　1、进账票据不合法，存在大量白条子入账现象。　　2、会计主体混乱，将双悦公司的完税凭证在物业公司入账；各公司的电费均计入物业公司管理费用。　　3、部分会计科目设置不合理。　　4、公司往来账目不清晰。　　四、解决问题的建议　　资金管理方面　　1、减少公司的资金使用，大额支出一律通过银行转账支付；　　2、减少单位现金存个人卡的现象，加强会计岗位的牵制制度，保证货币资金的安全。　　3、完善坚持个人借款、用款的限额审批制度，超过限额的款项没有集团公司相关领导批准一律不得支付。　　采购管理方面　　1、建立维修工程、维修采购的招标、定点采购制度。由集团公司参与、指定维修单位、维修零件等供货商家，公司监督与指定供应商家签订合同，集中付款，取得正规发票。　　2、公司的零星支出应指定专人负责，经手人、批准人、审核人员各司其职，不得出现同一人签字报销的情况。加快会计人员的监督职能，不符合采购流程、手续不全、票据不合法的坚决不予报销，否则对会计人员予以处罚。　　3、建立仓库保管制度，严格执行出库