对商业银行发展表外业务的思考.docVIP

对商业银行发展表外业务的思考 表外业务有两种定义，一种是广义的理解，表外业务 包括所有不在资产负债表中反映的业务，具体包括金融服 务类表外业务；或有资产和或有负债。另一种是更准确的 狭义的理解，是指商业银行从事的，按照通行的会计准则 不计入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当 期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的经营活动。 这类业务主要有贷款承诺（包括承兑票据、贷款透支、贷 款限额、回购协议），金融担保（包括跟单信用证、备用信 用证、正式担保、银行担保与赔偿），金融衍生工具（互换 及套期保值业务），证券业务（如证券的分销、包销、代客 买卖证券）等等。这些业务构成了商业银行的或有资产和 或有负债，在风险成为现实时，就转为表内业务。目前我 国商业银行传统的存款、贷款市场已大部分瓜分完毕，很 难找到新的利润增长点，在这种情况下，表外业务作为一 种新的业务，涉及客户、同业等方方面面，而且提供手续 费，咨询费等收入来源，从而使表外业务的开发与拓展将 成为各家银行在激烈竞争中生存发展的新武器。 一、我国商业银行表外业务的发展现状及存在的问题 目前我国银行资产负债表外业务主要是传统的担保和 承兑业务，开展比较多的表外业务有：（一）信用保函。信 用保函是一种不可撤消的银行担保行为，银行要承担经济 责任和经济风险，包括进口订货保函、投标保函。（二）银 行保函。银行保函是银行承担债务