如何运用财务工具进行纳税管理课件.pptVIP

四．业务招待费 实施条例第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招 待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营 业)收入的5‰。 （一）关于业务招待费的范围 （二）根据税法规定，应该注意以下几点： 五 广告费和业务宣传费 （一）会计处理 借：销售费用—广告费 --业务宣传费 贷：银行存款等 （二）相关税收政策： 以上迁改数量均为施工图评审确定的数量，项目具体内容详见相关设计图纸。乙方需按批准施工图完成各杆线线路及设施安装、征地及青苗补偿、验收资料等工作。 如何利用财务工具进行税务管理 第一部分 筹资活动中的会计处理及涉税处理 本讲座的内容 第二部分 经营活动中的会计处理及涉税处理 第三部分 投资活动中的会计处理及涉税处理 课程导入 一 以货币资金出资 借：银行存款 贷：实收资本—法人股东 借：其他应收款—法人股东 贷：银行存款主要表现：：①虚假出资抽逃资本 ②民营企业老板灰色支 （家庭支出）③高管年薪支出 ④老板年终个人分红 1.虚假出资抽逃资本的表现形式 2.灰色支出的财务处理 3.高管年薪支出 4.老板个人分红 筹资活动中的会计处理及涉税管理 二 固定资产出资的会计处理与税务管理 借：固定资产 应交税费-应交增值税 贷：实收资本 三 无形资产—土地使用权的会计处理与税务管理 （一）土地增值税 问题：企业以土地使用权进行对外投资股权后，又转让该部分股 权，是否要交纳土地增值税？ 某企业以无形资产——土地使用权进行对外投资，投资日土地摊 余价值为50万元，投资作价300万元，获得某企业30%股权，后该 企业又将该部分股权转让，转让价格400万元，请问该企业是否 应该交纳土地增值税？如何进行会计处理？ 该投资企业和被投资企业均不属房地产开发企业，且投资行为在 2006年3月2日之前,我想知道的是,这一部分暂免征收的土地增值 税,最终应在何时申报交纳?应由投资企业交纳还是由被投资企业 交纳?又如何进行会计处理？ （二）合作建房的账务与税务处理 合作建房，是指由一方(以下简称甲方)提供土地使用权，另 一方(以下简称乙方)提供资金合作建房。 (三）土地使用权入账的会计与税务处理 四 无形资产入资的会计处理与税务管理 （一）无形资产出资比例的变化 （二）专利及非专利技术出资的税收政策及会计处理 （三）软件确认方法的会计处理与税务管理 五 新增值税法下的融资租赁业务的选择与运用 （一）从专业的融资租赁公司购进的会计处理与税收分析 （二）从设备制造商处分期付款方式购入 六 售后回购的会计处理与运用 （一）售后回购的税收政策 （二）会计准则 （三）会计处理 运用：利用“售后回购”方式掩盖非金融企业之间融资的实质。 七 售后回租的会计处理与运用 八 负债筹资 （一）银行贷款 （二）民间贷款 分析：老板借钱给企业的税收风险 九 资本公积转增资本及增资的会计处理 （一）资本公积转增资本 （二）增资的会计处理 ---采购阶段的涉税处理及纳税管理 一 采购对象的选择 借：原材料 贷：银行存款等 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 （一）一般纳税人不含税销售额的税负平衡点 分析：一般纳税人认定标准降低带来的风险 (二）选择一般纳税人还是小规模纳税人作为购货对象 经营活动中的会计处理及涉税管理 二 固定资产购进的会计处理与税务处理 借：固定资产 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福 利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或 者应税劳务； 　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费 品； 　　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费 用和销售免税货物的运输费用。 （一）增值税转型对购进固定资产的影响 （二） 按揭购入固定资产相关业务的会计与税务处理（选讲） 三 “三付”在会计核算中的涉税风险 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款（应付票据） 借：预付账款—X公司 贷：银行存款 （一)应付账款 （二）预付账款 （三）应付票据 四 施工企业“甲供材料’’工程的会计与税务处理 第十六条? 除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不 含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及 其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款 　　变