会计学PPT课件第五章账簿.pptVIP

第五章 账簿;第五章 账簿;第五章 账簿;账簿的种类;现金日记账——订本式;;银行存款日记账——订本式;;总 分 类 账——订本式;;;明细分类账——活页式 ——数量金额式;明细分类账——卡片式;第五章 账簿;第五章 账簿;第五章 账簿;;第五章 账簿;第五章 账簿; 目的：形成一种“牵制”作用（对账） （二）总账与明细账平行登记的要点 1.同时登记。 总帐和明细账登记的时间一致。 2.方向一致。总账登记在借（贷）方，明细账也登记在借（贷）方 3.金额相等。总账登记的金额 = 所属明细账登记的金额之和。 4.依据相同。 ;例：(一）先登记原材料总账和明细账的期初余额 A企业10月1日 总 账： 5000元 明细账： 甲材料 1000KG， @2元,2000元； 乙材料 1500KG，@2元，3000元。 （二）再登记本期发生的经济业务 ?10月2日购入一批原材料，价值3000元，款已付，料已入库。 其中购入：甲材料1000KG，@2元，价款2000元； 乙材料500KG，@2元，价款1000元。 借：原材料——甲材料 2000 ——乙材料 1000 贷：银行存款 3000 ? 10月8日生产领用甲材料1200KG，@2元；乙材料600KG，@2元。 借：生产成本 3600 贷：原材料——甲材料 2400 ——乙材料 1200;?10月25日购入甲材料3000KG，价款6000元；乙材料4000KG，价款8000元；款已由银行存款支付，料已验收入库。 借：原材料——甲材料 6000 ——乙材料 8000 贷：银行存款 14000 （三）登记本期发生额及期末余额（结账） 同时登记总账和明细账; 甲材料 原材料明细账; 乙材料 原材料明细账; 原材料总账;（三）总账和明细账相互核对 总账和明细账形成一种数量上的对应关系 ;1.账簿的基本内容 (1) 封面 (2) 扉页（账簿启用及交接表P114） （3）账页——账页有一定的格式（三栏式、数量金额式、多栏式） ;第五章 账簿;*;*;*;*;*;第五章 账簿;第五章 账簿;*;*;*;*;*;*; 制造费用 原材料 生产成本;2.如上题凭证是正确的: 借: 生产成本 15000 贷: 原材料 15000 但据此登账时误写为16000元。问:①若6月29日发现错误时如何改正? ② 若7月10日发现错误时，如何改正?