建筑企业纳税筹划管理PPT课件.pptx

建筑企业纳税筹划管理 ; ; ; ; ; ;Case 某企业产品销售采用以送达客户处的“到厂价格”作为合同价格，并依此确认销售收入和计提税金，假定销售一吨货物包含的运费为60元，一年销售39万吨货物。 问：该企业应如何筹划增值说？;价外费用;纳税筹划基础;税收筹划理论;一、税收筹划的概念;二、税收筹划应遵循的原则; 三、税收筹划的必要性;四、税收筹划的切入点;五、税收筹划应注意的问题;六、纳税筹划的特点;七、纳税筹划的五大环节;建筑企业纳税筹划技巧及实战案例 ;建筑业是专门从事土木工程、房屋建设和设备安装以及工程勘察设计工作的行业群体。其产品是各种工厂、矿井、铁路、桥梁、港口、道路、管线、住宅以及公共设施的建筑物、构筑物和设施。建筑业一般分为房屋和土木工程以及桥梁工程建筑业、建筑安装业、建筑装饰业和其他建筑业。 建筑业生产是由劳动者利用机械设备与工具，按设计要求对劳动对象进行加工制作，从而生产出一定的产品，行业特点是生产的流动性、生产的单件性、生产周期长。;建筑企业经营模式，简单说就是通过投标或协商签订合同，按业主要求接受订货，并由发包人预付一定工程款，进行施工。 承包方式的具体形式又是多种多样，总包分包方式、联合承包方式、分别承包方式；按承包的工作范围，分为单项承包、工程总承包方式、多阶段承包；按包价计算方法可以分为总价承包、单价承包、成本加一定报酬承包；按承包的内容可以分为包工包料、包工半包料、包工不包料。 根据以上的特点，特别是“生产”周期较长，建筑行业“营改增”后必然需要对增值税进行税收筹划 ，确保不因税制的变化造成行业税负的增加。 ;营改增后长期挂帐还安全？;营改增后长期挂帐还安全？;营改增后长期挂帐还安全？;营改增后长期挂帐还安全？;营改增后长期挂帐还安全？;二、“营改增”企业不能忽视的税务筹划点;二、“营改增”企业不能忽视的税务筹划点;建筑企业增值税纳税人身份的选择筹划;建筑企业增值税纳税人身份的选择筹划;当一般纳税人可以选择适用简易计税办法时;当一般纳税人可以选择适用简易计税办法时;二、“营改增”企业不能忽视的税务筹划点;二、“营改增”企业不能忽视的税务筹划点;二、“营改增”企业不能忽视的税务筹划点;二、“营改增”企业不能忽视的税务筹划点;二、“营改增”企业不能忽视的税务筹划点;思路：推迟纳税义务时间，延迟缴纳税额，企业充分利用资金时间价值，提高资金使用效率。;二、“营改增”企业不能忽视的税务筹划点;【案例】;（一）正确树立危机警惕意识 营改增实行以后，建筑业税负很可能不降反增。 而对于建筑行业这个有着充分竞争环境的市场而言，面对营改增可能带来的成本攀升，企业所面临的经营环境将更加严峻，亟需更有效的经营管理手段去应对这一变化可能引起的不良后果。 因此，施工企业应自上而下正确树立危机意识， 企业需要及时关注营改增的政策实施动态，加强应对工作即可。 ;（二）规范内部财务管理活动，加快施工企业技术和管理的更新 1、企业应加强财务管理和会计核算，做好营改增会计处理的衔接和报表变动影响分析工作 2、企业应加强发票管理，增值税发票相较于普通发票，在出具、登记、报销、抵扣上要求更为严格，企业应指派专人做好发票的出具、管理、登记和保管工作，并按要求列装税控系统，加强发票防伪检验。 3、加强同税务部门的沟通联系。 4、针对劳务成本暂时无法抵扣的问题，施工企业应积极引进先进的施工工艺和机器设备，提高生产自动化率，减少人力成本所占比重，通过设备、机器、技术等的进项抵扣来降低经营成本。 ;（三）可设立所需原材料的子公司 建筑企业在营改增后要想实行纳税筹划 。 首先就要对建筑业所必须的原材料的购入时所缴纳的进项税额实施相关的筹划。对建筑材料的进项税额实施税收筹划，最简单最基本的方法就是促使建筑企业设立自身所需的原材料的子公司。 建筑企业主要是以提供劳务为主的，作为一般纳税人来说 ，增值税是可以抵扣的 ，若是建 筑企业能够提供建筑工程所需的原材料 ，即拥有专门用于自身开展建筑工程所需原材料的子公司的话 ，就能够取得增值税专用发票 ．就可以进行抵扣 ．这样就可以降低建筑企业的成本 ，减轻建筑企业的税赋 。 采用这种税收筹划的方法不仅能够减轻建筑企业所负担的大量税赋 ，还能够在一定程度上促使建筑企业得到更好的发展 。 ;（四）尽量与具有一般纳税人资格的原材料供应单位合作 如果建筑企业不能够设立所需原材料的子公司的话 。要想减轻税负 ，实施纳税筹划 ，还能够通过与具有一般纳税人资格的原材料单位进行合作 ，这样与设立建筑工程实施时所需要的原材料的子公司的效果是一样的。 建筑企业若是与具有一般纳税人资格的原材料的供应单位 。就能够对进项税额进行抵扣 ，从而减少应当缴纳的税款。;四、建筑业税务筹划主要内