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选编一经济法基础考题推荐17 多选题 1、房产税纳税义务的发生时间为()。 A．新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借次月起缴纳房产税 B．新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借当月起缴纳房产税 C．原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 D．新房用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税 答案：A,C [解析] 新房用于生产经营，该新房如果是自建的，应自建成之日的次月起，计征房产税：如果是购置的新商品房，应自房屋交付使用之次月起计征房产税。 单选题 2、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和()的，免征土地增值税。 A．10% B．20% C．30% D．40% 答案：B [解析] 土地增值税的主要内容 单选题 3、土地增值税由()的税务机关负责征收。 A．房地产合同签订地 B．房地产所在地 C．产权人居住地 D．产权人户口所在地 答案：B [解析] 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 多选题 4、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有()。 A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．土地增值税 答案：A,B,D [解析] 准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。 单选题 5、下列房产中，免征房产税的是()。 A．个人拥有的营业用房 B．公园、名胜古迹经营用的房产 C．企业大修停用一个季度的房屋 D．老年服务机构自用的房产 答案：D [解析] 企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。 单选题 6、某供热企业2008年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入1000元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%，该企业2008年应缴纳房产税()万元。 A．13.44 B．28.8 C．42 D．60 答案：B [解析] 对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。 单选题 7、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。 A．4.20 B．3.92 C．3.22 D．2.38 答案：B [解析] 本题考核城建税的计算。根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税＝（34+12+10）×7%＝3.92（万元）。 多选题 8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题 9、在下列交易行为中，需缴纳土地增值税的是()。 A．农村居民出售自有住宅 B．企业销售商品房 C．转让集体土地承包经营权 D．房地产赠与 答案：B [解析] 熟悉 单选题 10、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。2009年发生以下业务： (1)全年取得旅游业务收入150万元。 (2)6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。 (3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。 已知：①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为1‰，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。 要求：根据上述资料，分别回答下列小题。 该公司2009年应缴纳的印花税为()。 A．32元 B．34元 C．44元 D．46元 答案：C [解析] 租赁合同和融资租赁合同的印花税按照合同金额计征，与年度无关。实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率，所以，应纳印花税=2000×12×1‰