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选编一中级经济法复习9 简答题 1、ABC会计师事务所正在审计D公司20×8年度财务报表，在审计采购与付款循环中的应付账款项目时，注册会计师需要明确应付账款项目审计目标与认定及审计程序的对应关系。 要求：请根据以下资料正确填写下表。 (1)根据已经给出的审计目标写出对应的财务报表认定。 (2)将相应的审计程序代码填写在表中“对应的审计程序”一栏中，每个审计程序代码至少应当选择一次。同时娈将审计程序正确区分是实质性程序还是控制测试。 审计目标财务报表认定对应的审计程序 实质性程序控制测试 资产负债表中记录的应付账款是存在的 所有应当记录的应付账款均已记录 资产负债表中记录的应付账款是被审计单位应当履行的现时义务 应付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或调整已恰当记录 相应的审计程序 1获取或编制应付账款明细表 2检查债务形成的相关原始凭证，查找有无未及时入帐的应付账款，确定应付账款金额的准确性 3检查资产负债表日后应付账款明细帐贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入帐时间是否合理 4选择应付账款项目函证其余额和交易条款 5针对已偿付的应付账款，追查至银行对帐单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真正偿付 6检查批准采购标记 7审核批准采购价格和折扣的标记 8检查验收单连续编号的完整性 9检查内部核查标记 10结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间 答案： 暂无解析 单选题 2、企业应当自月份或者季度终了之日起()内，向税务机关报预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A．5日 B．10日 C．15日 D．60日 答案：C 考查的是企业所得税纳税申报的管理。 单选题 3、经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营的业务不包括()。 A．与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问 B．证券承销与保荐 C．证券资产管理 D．借用客户资金进行证券买卖 答案：D [解析] 经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营下列部分或者全部业务：①证券经纪；②证券投资咨询；③与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；④证券承销与保荐；⑤证券自营；⑥证券资产管理；⑦其他证券业务。 多选题 4、财务报表公布日后，J注册会计师发现财务报表中仍然存在一项重大错报，J注册会计师与癸公司管理层进行了沟通，建议对已经公布的财务报表进行修改并解释修改原因，但管理层拒绝对财务报表进行修改，则J注册会计师的下列做法中恰当的有()。 A．在当地媒体上刊登公告，指出审计报告日已经存在的、对已公布的财务报表存在重大影响的事项及其影响 B．将该情况向对癸公司有管辖权的管理机构报告 C．将该情况通知癸公司董事会 D．采取措施防止财务报表使用者信赖审计报告 答案：B,C,D [解析] 对于上市公司而言，注册会计师可以考虑在中国证券监督管理委员会指定的媒体上刊登公告，而不是当地媒体，如果是当地媒体则无法使异地的使用者了解这一情况。 多选题 5、下列属于《巴塞尔新资本协议》规定的商业银行核心资本的有()。 A．权益资本 B．公开储备 C．重估储备 D．普通贷款储备 E．混合型债务工具 答案：A,B [解析] 核心资本又称为一级资本，包括商业银行的权益资本(股本、盈余公积、资本公积和未分配利润)和公开储备。故选AB。 多选题 6、目前商业银行的贷款重组方式可以是()。 A．向借款企业增加贷款 B．借新还旧 C．变更担保条件 D．借款企业变更 E．减免贷款利息 答案：C,D,E [解析] 但贷款重组时，债权银行通常不向借款企业增加贷款。“借新还旧”和“还旧借新”，从严格意义上说，均不属于贷款重组。 简答题 7、[案例2] A公司(非金融类企业)于2005年6月在上海证券交易所上市。2010年4月，A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”)的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下： (1)A公司最近3个会计年度的净资产收益率分别为5.46%、5.40%和6.15%。 (2)A公司于2007年6月将5000万元委托C证券公司进行理财，直到2009年12月10日，C证券公司才将该委托理财资金全额返还A公司，A公司亏损财务费80万元。 (3)本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%确定。 要求：根据证券法律制度的规定，分别回答以下问题： A公司的净资产收益率是否符合增发的条件并说明理由。 答案：A公司的净资产收益率不符合增发的条件。根据规定，上市公司增发股票时，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产