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选编一中级经济法复习题三 多选题 1、A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在进行控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（）。 A．获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据 B．仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据 C．获取信息技术一般控制变化情况的审计证据 D．确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据 答案：A, D [解析] 注册会计师如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，则应当实施下列审计程序，以获取补充审计证据：(1)获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；(2)确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。故选项A、D恰当。 单选题 2、开放式基金份额的申购价格和赎回价格是在（）的基础上再加一定的手续费而确定的。 A．基金资产总值 B．基金资产净值 C．基金份额市值 D．双方协商 答案：B [解析] 熟悉证券交易的种类。 多选题 3、保荐人推荐发行人证券在中小企业板块上市，应当向深圳证券交易所提交()。 A．上市申请书 B．上市推荐书 C．保荐协议 D．保荐代表人声明与承诺 答案：B,C,D [解析] 保荐机构推荐发行人证券在中小企业板块上市，应当向交易所提交的文件有：①上市推荐书；②保荐协议；③保荐机构对保荐代表人的专项授权书；④保荐代表人声明与承诺；⑤与上市推荐工作有关的其他文件。 单选题 4、当今财务软件的功能在不断完善，其功能的发展趋势为()。 A．无纸化―无盘化 B．准确―及时―超前 C．国内―国际 D．核算―分析―管理 答案：D [考点] 会计核算软件的基本要求 单选题 5、商业银行在出现短期资金缺口时，最后考虑的补平缺口的方式是（）。 A．票据转贴现 B．债券回购 C．向中央银行借款 D．向同业拆借 答案：C [解析] 商业银行一般把向中央银行借款作为融资的最后选择。 单选题 6、全国个人信用信息基础数据库系统首先向()提供个人信用信息的查询服务，满足其对信贷征信的需求。 A．司法部门 B．商业银行 C．数据主体本人 D．金融监督管理机构 答案：B [解析] 全国个人信用信息基础数据库系统首先向商业银行提供个人信用信息的查询服务，满足商业银行对信贷征信的需求。 单选题 7、下列证券交易所的说法中，错误的是()。 A．在我国，证券交易所接纳的会员应当是经有关部门批准设立并具有法人地位的境内证券经营机构 B．经营范围符合规定是证券交易所会员人会的重要条件之一 C．沪、深两家证券交易所对会员资格的规定有较大的差异性 D．只有交易所的会员才能在交易所中进行交易 答案：C [解析] 一般来说，证券交易所是从证券公司的经营范围、承担风险和责任的资格及能力、组织机构、人员素质等方面规定人会的条件，上海证券交易所和深圳证券交易所对此的规定基本相同。 单选题 8、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率() A．8% B．13% C．15% D．25% 答案：A [解析] 《中华人民共和国商业银行法》(以下简称《商业银行法》)第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：(1)资本充足率不得低于8%；(2)贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；(3)流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；(4)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过 10%；(5)国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。具体办法由国务院规定。由此可见，本题的应选项为A。 单选题 9、下列关于基金税收的说法，正确的是()。 A．对基金管理人运用基金买卖股票的差价收入，依照税法的规定征收营业税 B．对基金管理人运用基金买卖债券的差价收入，依照税法的规定征收营业税 C．基金买卖股票按照0.1%的税率征收印花税 D．对证券投资基金从证券市场中取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税 答案：C [解析] 基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入免征营业税。对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 单选题 10、根据证券法律制度规定，下列关于国务院证券管理机构依法履行职责时执法权的表述中，错误的是()。 A．询问当事人所在公司的职员，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明 B．对证券投资基金管理公司进行现场检查 C．对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，予以封存 D．在调查操纵证券市场违法行为时，经国务院