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选编一中级经济法试题二 单选题 1、L注册会计师是ABC上市公司2007年度财务报表审计项目负责人，在审计过程中，需要对审计助理人员编制的有关审计工作底稿进行复核。 请代L注册会计师对审计工作底稿的以下表达做出判断。在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的内容中不包括（）。 A．修改或增加审计工作底稿的具体理由 B．修改或增加的往来信件 C．修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响 D．修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响 答案：B [解析] 对修改后的审计工作底稿应当记录的内容主要有三个方面即具体理由(即选项A)，对审计结论的影响(即选项C)，修改的人员和时间以及复核的人员或时间(即选项D)。往来信件不作为记录的内容，而是审计工作底稿附件。 多选题 2、在证券交易所挂牌交易的()是证券公司自营业务买卖的对象。 A．人民币普通股 B．证券投资基金 C．权证 D．国债 答案：A,B,C,D 四项均可以。故选ABCD。 多选题 3、下列选项哪些行为属于操纵证券交易价格的行为()。 A．通过单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者联系买卖：操纵证券交易价格 B．与他人串通，以事先约定的时间，价格和方式进行证券交易或者相互买卖并不持有证券，影响证券交易价格或者证券交易量 C．以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量 D．内幕人员在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导 答案：A,B,C 暂无解析 单选题 4、公司最近()年及l期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，不得非公开发行股票。 A．1 B．2 C．3 D．4 答案：A [解析] 参见《上市公司证券发行管理办法》第三十九条规定。 单选题 5、住房公积金制度是以特定用途强迫提拔储蓄，来支付部分购房目标的制度。住房公积金贷款与商业银行住房贷款的担保方式不同，住房公积金贷款的担保方式有()。Ⅰ．抵押加一般保证Ⅱ．抵押加购房综合险Ⅲ．质押担保Ⅳ．连带责任保证 A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 答案：D 暂无解析 多选题 6、个人贷款业务的开展对金融机构的意义是()。 A．可以给商业银行带来新的收入来源 B．可以满足城乡居民的有效消费需求 C．可以帮助银行分散风险 D．可以帮助商业银行调整信贷结构 答案：A,C 对于金融机构来说，个人贷款业务具有两个方面的重要意义：①开展个人贷款业务可以为商业银行带来新的收入来源。商业银行从个人贷款业务中除了获得正常的利息收入外，通常还会得到一些相关的服务费收入。②个人贷款业务可以帮助银行分散风险。出于风险控制的目的，商业银行最忌讳的是贷款发放过于集中。无论是单个贷款客户的集中还是贷款客户在行业内或地域内的集中，个人贷款都不同于企业贷款，因而可以成为商业银行分散风险的资金运用方式。本题最佳答案是AC选项。 单选题 7、下列税种中，不属于国税局系统征收管理的有()。 A．增值税 B．消费税 C．土地增值税 D．中央企业所得税 答案：C [解析] 增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，由国家税务局系统负责征收和管理的税种。 单选题 8、新股网上竞价发行中，投资者作为()，在指定时间通过证券交易所会员交易柜台，以不低于发行底价的价格及限购数量，进行竞价认购。 A．卖方 B．买方 C．委托方 D．代理方 答案：B [解析] 在我国，新股网上竞价发行是指主承销商利用证券交易所的交易系统，以自己作为惟一的“卖方”，按照发行人确定的底价将公开发行股票的数量输入其在证券交易所的股票发行专户；投资者则作为“买方”，在指定时间通过证券交易所会员交易柜台，以不低于发行底价的价格及限购数量，进行竞价认购的一种发行方式。 单选题 9、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率() A．8% B．13% C．15% D．25% 答案：A [解析] 《中华人民共和国商业银行法》(以下简称《商业银行法》)第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：(1)资本充足率不得低于8%；(2)贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；(3)流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；(4)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过 10%；(5)国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。具体办法由国务院规定