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选编七中级经济法模拟试题9 单选题 1、注册会计师齐惠负责对广发公司2007年度财务报表进行审计，在采购与付款循环审计中，遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。 为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施()程序。 A．对固定资产实地观察 B．检查固定资产的所有权归属 C．以实地为起点，追查固定的明细分类账 D．以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查 答案：D [解析] 对于固定资产的存在性，一般以明细账为起点，进行实地追查。 单选题 2、在报价驱动系统中，做市商的收入来源是()。 A．投机收入 B．手续费、佣金收入 C．买卖证券的差价 D．投资收入 答案：C [解析] 在做市商市场中，证券交易的买价和卖价都由做市商给出，做市商将根据市场的买卖力量和自身情况进行证券的双向报价。投资者之间并不直接成交，而是从做市商手中买进证券或向做市商卖出证券。做市商在其所报的价位上接受投资者的买卖要求，以其自有资金或证券与投资者交易。做市商的收入来源是买卖证券的差价。 单选题 3、保荐人应当对上市公司募集资金管理事项进行持续督导，上市公司应当在募集资金到账后()内与保荐人、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议。 A．一周 B．两周 C．10个工作 D．15个工作日 答案：B [解析] 根据《上海证券交易所上市公司募集资金管理规定》，保荐人应当对上市公司募集资金管理事项履行保荐职责，进行持续督导工作，上市公司应当在募集资金到账后两周内与保荐人、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议。 多选题 4、甲注册会计师负责对A公司2011年度财务报表进行审计。在对A公司进行风险评估的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 下列有关说法中正确的有()。 A．如果不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制 B．针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 C．针对特别风险，注册会计师可以单独实施实质性分析程序 D．针对A公司设置的减轻特别风险的控制，在测试其运行有效性时，注册会计师可以依赖以前审计获取的关于内部控制运行有效性的审计证据 答案：A,B [解析] 选项C，单独执行实质性分析程序并不足以应对特别风险，注册会计师应当实施细节测试或将实质性分析程序与细节测试结合运用；选项D，如果计划测试旨在减轻特别风险的控制运行的有效性，注册会计师不能依赖以前审计获取的关于内部控制运行有效性的审计证据。 单选题 5、根据《商业银行法》的规定，商业银行的下列哪一种活动无须银行业监督管理机构批准 A．更换行长 B．变更持有资本总额或者股份总额10%以上的股东 C．变更注册资本 D．变更分支行所在地 答案：A [解析] 商业银行变更事项的审批权 单选题 6、甲市天骄商业银行受理了四项贷款申请，关于是否批准发生了激烈的争论。在此四项申请中，哪一项是合法可以接受的() A．甲市个体工商户胡某对市场判断失误，导致营业状况不佳，但商业信誉良好，现欲转换业务范围，遂以其名下的商品房一套(价值100万元)担保向天骄商业银行贷款80万元 B．甲市居民赵某是当地有名的民营企业家，资力雄厚，商业信誉良好，为拓展业务意欲向天骄商业银行申请信用贷款200万元。经查，赵某为天骄商业银行副经理、借贷业务负责人林某的养子，与林某平时过往甚密 C．甲市全德生物制药有限公司以其厂房10间(价值290万元)为抵押，向天骄商业银行申请贷款300万元。经查，天骄商业银行第一大股东秦某握有全德公司10%股份 D．甲市力源饮食股份有限公司为扩展国外市场，向天骄商业银行申请信用贷款1000万元。经查，力源公司财务经理张某为天骄商业银行职工代表监事张某某之子 答案：A [考点]商业银行的贷款发放[解析]商业银行贷款业务分为担保贷款与信用贷款两类。 担保贷款是商业银行贷款业务的一般模式。《商业银行法》第36条第1款规定，商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。本题中A、C两项属于担保贷款的情况。应当注意，担保物的价值应足够担保清偿借贷的数额，且担保贷款并不如信用贷款那样，对借贷人身份有严格限制。A项中胡某商业信誉良好，所提供的担保物价值也符合要求，因而属于合格的贷款请求。C项中秦某的持股并不影响借贷的合法性，但担保物价值不足，因此银行可以拒绝。 信用贷款属于银行贷款的特殊情况。《商业银行法》第36条第2款规定，经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。第40条规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。前款所称关系人是指：(1)商