第37节 第六节：工程价款结算跟竣工决算(三)(新版)文档.docVIP

第二节 资金使用计划的编制和应用 一、施工阶段资金使用计划 编制方法 施工阶段资金使用计划的编制方法，主要有以下几种： 1. 按不同子项目编制资金使用计划 例如：某学校建设项目的分解过程，就是该项目施工阶段资金使用计划的编制依据，其分解可参照图6.2.1所示。 某学校 某学校 教学楼 办公楼 实验楼 图书馆 宿舍 食堂 土建工程 设备工程 水暖工程 电气工程 基础工程 主体工程 屋面工程 装修工程 土方开挖 砌筑垫层 施工基础 回填土 图6.2 2. 按时间进度编制资金使用计划 建设项目的投资总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金时间安排有密切关系。 按时间进度编制的资金使用计划，通常可利用项目进度网络图进一步扩充后得到。 资金使用计划通常可以采用S型曲线与香蕉图的形式，或者也可以用横道图和时标网络图表示。 (1) 在横道图的基础上便可编制按时间进度划分的投资支出预算，进而绘制时间－投资累计曲线（S形曲线图）。时间－投资累计曲线的绘制步骤如下： 确定工程进度计划，编制进度计划的横道图，如表6.2.1所示； 表6.2.1 某工程进度计划横道图 单位：万元 分项工程 进度计划（周） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 A 100 100 100 100 100 100 100 B 100 100 100 100 100 100 100 C 100 100 100 100 100 100 100 100 D 200 200 200 200 200 200 E 100 100 100 100 100 100 100 F 200 200 200 200 200 200 200 （2）根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的投资，如表6.2.2所示： 表6.2.2 按月编制的资金使用计划表 时间（月） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 投资（万元） 100 200 300 500 600 800 800 700 600 400 300 200 （3）计算规定时间t计划累计完成的投资额，其计算方法为：各单位时间计划完成的投资额累加求和，可按下式计算： 式中Qt——某时间t计划累计完成投资额； qn——单位时间n的计划完成投资额； t——规定的计划时间。 （4）按各规定时间的Qt值，绘制S形曲线，如图6.2.2所示。 每一条S形曲线都是对应某一特定的工程进度计划。进度计划的非关键路线中存在许多有时差的工序或工作，因而S形曲线（投资计划值曲线）必然包括在由全部活动都按最早开工时间开始和全部活动都按最迟开工时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内，见图6.4.3。建设单位可根据编制的投资支出预算来合理安排资金，同时建设单位也可以根据筹措的建设资金来调整S形曲线，即通过调整非关键路线上工序项目的开工时间，力争将实际的投资支出控制在预算的范围内。 二、施工阶段投资偏差分析 施工阶段投资偏差的形成过程，是由于施工过程随机因素与风险因素的影响，形成了实际投资与计划投资、实际工程进度与计划工程进度的差异，我们将它们称为投资偏差与进度偏差。这些偏差即是施工阶段工程造价控制的对象之一。 （一）实际投资与计划投资 由于时间－投资累计曲线中既包含了投资计划，也包含了进度计划，因此有关实际投资与计划投资的变量包括了拟完工程计划投资、已完工程实际投资和已完工程计划投资。 1. 拟完工程计划投资 所谓拟完工程计划投资是指，根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划投资。可以表示为在某一确定时间内，计划完成的工程量与单位工程量计划单价的乘积，如式所示： 拟完工程计划投资=拟 完工程量×计划单价 2. 已完工程实际投资 所谓已完工程实际投资是根据实际进度完成状况在某一确定时间内所已经完成的工程内容的实际投资。可以表示为在某一确定时间内，实际完成的工程量与单位工程量实际单价的乘积，如式所示： 已完工程实际投资=实际工程量×实际单价 在进行有关偏差分析时，为简化起见，通常进行如下假设：拟完工程计划投资中的拟完工程量，与已完工程实际投资中的实际工程量在总额上是相等的，两者之间的差异只在于完成的时间进度不同。 3. 已完工程计划投资 从公式中可以看出，由于拟完工程计划投资和已完工程实际投资之间既存在投资偏差，也存在进度偏差。已完工程计划投资正是为了更好地辨析这两种偏差而引入的变量，是指根据实际进度完成状况，在某一确定时间内已经完成的工程所对应的计划投资额。可以表示为在某一确定时间内，实际完成的工程量与单位工程量计划单价的乘积，如式所示： 已完工程计划投资=实际工程量×计划单价 （二）投资偏差和进度偏差 1. 投资偏差 投资偏差指投资计划值与投资实际值之间存在的差异，当