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选编七中级经济法知识点4 单选题 1、某上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于调整事项的是()。 A．因税收优惠退回报告年度以前的所得税200万元 B．因报告年度走私而被罚款200万元 C．对报告年度的工程完工进度作了修改，增加主营业务收入200万元 D．以存货归还报告年度形成的负债200万元 答案：C [解析] 选项A不属于调整事项，收到退回的所碍税直接冲减当期的所得税费用；选项 B不属于调整事项，走私罚款直接计入当期营业外支出；选项C属于调整事项，应增加报告年度的主营业务收入；选项D属于当期业务事项，按债务重组进行会计处理。 多选题 2、证券公司办理集合资产管理业务时，应当遵循的流动性包括()。 A．对巨额退出的认定标准、退出顺序、退出价格确定等事宜作出明确约定 B．集合资产管理计划申购新股不设申购上限 C．集合资产管理计划中债券不得用于回购 D．托管银行、证券交易所应当对集合资产管理计划的投资范围和投资组合进行监控 答案：A [解析] A流动性要求：①证券公司应当根据集合资产管理计划的情况，保持适当比例的现金、到期日在1年以内的政府债券或者其他高流动性短期金融工具，以备支付客户的分红或退出款项；②集合资产管理合同应当按照公平、合理、公开的原则，对巨额退出和连续巨额退出的认定标准、退出顺序、退出价格确定、退出款项支付、告知客户方式以及单个客户大额退出的预约申请等事宜作出明确约定；③证券公司及其代理推广机构不得为客户办理集合资产管理份额的转让事宜，但法律行政法规另有规定的除外。 单选题 3、下列哪些人员不得招聘为证券交易所的从业人员() A．因违法行为或者违纪行为被解除职务的证券交易所、证券登记结算机构的负责人，自被解除职务之日起未逾5年的 B．因违法行为或者违纪行为被解除职务的证券公司的董事、监事、经理，自被解除职务之日起未逾5年的 C．因违法行为或者违纪行为被撒销资格的律师、注册会计师或者法定资产评估机构、验证机构的专业人员，自被撤销资格之日起未逾5年的 D．因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易所、证券登记结算机构、证券公司的从业人员和被开除的国家机关工作人员 答案：D 本题涉及证券交易所从业人员的资格。参见《证券法》第102条，因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易所、证券登记结算机构、证券公司的从业人员和被开除的国家机关工作人员，不得招聘为证券交易所的从业人员。 单选题 4、F注册会计师负责审计S公司2×10年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时，F注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，但无论以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现的目的不包括()。 A．使审计工作底稿清晰的显示其生成、修改及复核的时间和人员 B．防止未经授权改动审计工作底稿 C．在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性 D．允许项目组和事务所的其他人员为适当履行职责而接触审计工作底稿 答案：D [解析] 无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现的目的包括：使审计工作底稿清晰的显示其生成、修改及复核的时间和人员；在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性；防止未经授权改动审计工作底稿；允许项目组和其他经授权人员为适当履行职责而接触审计工作底稿。所以选项D中提到的事务所的其他人员如果未经授权，则不可以接触审计工作底稿，因此是错误的。 单选题 5、操作风险的()主要是指因商业银行员工发生内部欺诈，失职违规，以及员工的知识技能匮乏，核心员工流失，商业银行违反工法等造成损失或者不良影响的风险。 A．人员因素 B．内部流程 C．声誉风险 D．系统缺陷 答案：A 暂无解析 单选题 6、国内商业银行竞相发展的零售银行业务是()。 A．个人理财业务 B．代理业务 C．现金交易业务 D．个人信贷业务 答案：D 个人信贷业务是国内商业银行竞相发展的零售银行业务，包括个人住房按揭贷款、个人大额耐用消费品贷款、个人生产经营贷款和个人质押贷款等业务品种。 单选题 7、属于社会团体法人的是()。 A．某大学组织的学生记者团 B．证券交易所 C．中华律师协会 D．某大学 答案：C [评析] 考查要点是社会团体法人的范围。社会团体法人是我国《民法通则》对法人的分类。社会团体法人是指不以营利为目的的由成员自愿参加的具备法人资格的协会、学会、团体等。本题中，某大学组织的学生记者团不是法人，更谈不上是社会团体法人，因此，排除A项。证券交易所属于企业法人，因此，排