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选编一中级经济法练习题二 简答题 1、甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事化工产品的生产和销售，A注册会计师负责审计甲集团公司2013年财务报表，确定集团财务报表整体的重要性为200万元。 资料一： 甲集团公司有一个子公司和一个联营企业，相关情况如下： 资料二： A注册会计师制定了甲集团公司总体审计策略，主要包括： （1）A注册会计师拟在审计计划阶段与治理层沟通，主要内容为：注册会计师与财务报表审计相关的责任，注册会计师的独立性，计划的审计范围，以及具体审计程序的性质和时间安排。 （2）X注册会计师未能参与集团项目组对集团财务报表重大错误风险的讨论，A注册会计师拟另行安排时间与X注册会计师进行沟通，并向其通报集团项目组讨论的情况。 （3）甲集团公司内部审计部于2013年测试了集团层面内部控制的有效性，A注册会计师拟信赖集团层面控制，通过与内部审计人员讨论和阅读内部审计报告，评价内审测试工作，拟利用其测试结果，并认为该工作足以实现审计目的。 资料三： （1）甲集团公司将经批准的合格供应商信息录入信息系统形成供应商主文档，生产部员工在信息系统中填写连续编号的请购单时只能选择盖住文档中的供应商。供应商的变动须由采购部经理批准，并由其在系统中更新供应商主文档。A注册会计师认为该内控设计合理，拟予以信赖。 （2）甲集团公司采用账龄分析法对部分应收账款计提坏账准备，财务人员根据信息系统生成的账龄信息计算坏账准备金额，由财务经理复核，并报财务总监批准。A注册会计师拟询问财务经理和财务总监检查复核与批准记录以测试该控制运行的有效性。 资料四： A注册会计师在审计工作底稿中，记录了审计程序的执行情况： （1）甲公司的销售费用存在低估风险，预计错报率低于10%，总体规模在2000以上，A注册会计师采用PPS抽样方法，对销售费用实施了细节测试。 （2）甲集团公司2013年发生一起员工虚领工资事件，金额180万元，考虑到相关控制存在缺陷，A注册会计师未予以信赖，通过实施实质性分析程序，获取了与职工薪酬相关的审计证据。 （3）A注册会计师在测试甲集团公司临近2013年末的会计记录和其他调整时，选取了35笔符合预定特征的样本项目，检查这些会计分录和其他调整是否获得管理层批准，入账金额是否准确，未发现错误。 资料五： 给出了三笔管理层认为不用修改的未更正错误，然后要你判断。这里面很明显，财务报表整体重要性250。他把收入1000和成本900抵消了，这里不能抵消。 A注册会计师在底稿中记录的审计计划： （1）A注册会计师参与X注册会计师实施的风险评估程序性质和范围，与X注册会计师讨论对集团而言重要的乙公司活动； （2）复核X注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错误的特别风险形成的审计工作底稿。 答案： 资料二： (1)与治理层的沟通不应包括具体审计的程序的性质和时间安排。 (2)X注册会计师作为重要组成部分的注册会计师，应参与对集团财务报表重大错报风险的讨论。 (3)恰当。 资料三： (1)供应商的变动由采购经理批准，并由其在系统中更新供应商主文档，不相容职务未分离，该项内部控制设计存在缺陷。 (2)仅仅通过询问不能为控制运行的有效性提供充分的证据，注册会计师必须结合其他测试手段。 资料四 (1)PPS抽样不适用于测试低估。 (2)虚领工资属于舞弊，针对舞弊必须实施细节测试。 (3)针对邻近期末的会计分录和其他调整，测试前注册会计师应确保其完整性。[或：针对临近期末的会计分录和其他调整，注册会计师应全部实施测试。 暂无解析 多选题 2、()在任期或法定期限内，不得直接或化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得接受他人赠与的股票。 A．证券交易所、证券登记结算机构从业人员 B．证券公司从业人员 C．证券监督管理机构工作人员 D．法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员 答案：A,B,C,D [解析] 证券交易所、证券公司、证券登记结算机构从业人员、证券监督管理机构工作人员和法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或法定期限内，不得直接或以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。 单选题 3、A公司是一家生产汽车的上市公司，B公司是一家生产汽车轮胎的上市公司，A公司占有B公司30%的股份。2010年8月，A公司同B公司签订了一份买卖合同，合同中约定A公司从B公司购买一批轮胎，该交易金额将占B公司最近1期经审计净资产绝对值的2%左右。根据规定，当A、B两公司金额在()万元以上时，双方应当将该关联交易及时披露。 A．30 B．300 C．500 D．1000 答案：B [解析] 根据《深圳证券交易所股票上市规则》(2008年修订)第10.2.4条，上市公司与关联法人发生的交易金额在300万元人民币以上，且占上市公司最