新办企业税收知识培训.ppt

 主要内容 一、地税征管主要税种 二、税务登记 三、发票领购 四、纳税申报 五、纳税服务  一、地税征管的主要税种 1、营业税及城建税、教育费附加和地方教育费附加 2、个人所得税 3、企业所得税 4、房产税 5、土地使用税 6、印花税 7、土地增值税  软件行业主要涉及税种 1、营业税及城建税、教育费附加和地方教育费附加 营业税税目税率表 服务业5%、转让无形资产5%、销售不动产5%、建筑业3%、交通运输业3%、文化体育业3％、金融保险业5％、邮电通信业3％、娱乐业5％－20％ 企业所得税：税率25%  二、税务登记 1、变更登记 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。  纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记： （一）工商登记变更表及工商营业执照； （二）纳税人变更登记内容的有关证明文件； （三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）； （四）其他有关资料。  纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记： （一） 纳税人变更登记内容的有关证明文件； （二）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）； （三）其他有关资料。  特别提醒：根据《税收征管法》及其实施细则和《税务登记管理办法》的规定，以纳税人的实际生产、经营地确定其管辖权。  三、发票领购及使用知识 （一）发票领购资格的确认 （二）发票领购的相关手续 （三）发票的开具和保管 （四）临时经营发票开具的办理 （五）法律责任  （一）发票领购资格的确认 依法办理税务登记的单位和个人在领取税务登记证件后，可以向主管税务机关申请领购发票。 在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的的单位和个人为营业税纳税义务人，可以按税务登记核准的经营范围申请领购相应地税发票，地税发票适用范围涉及交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、餐饮、服务、转让无形资产、销售不动产等行业。  （二）发票领购的相关手续 初次申请领购发票的单位和个人到主管税务机关指定的发票管理窗口填写《发票领购申请审批表》（一式两份），并同时提供以下资料：（复印件均为一份） （1）税务登记证副本原件及复印件； （2）经办人身份证原件及复印件； （3）公章及发票专用章（地税专用圆形）或财务专用章； （4）技术交易专用发票需要企业到技术市场取得《技术贸易专用发票准购单》，准购单上须有“江苏省技术市场技术合同登记服务专用章”  日常申请领购发票的单位和个人到主管税务机关指定的发票管理窗口填写《发票领购申请表》（一份），并携带以下资料： a.发票领购手册； b.发票专用章（地税专用圆形）或财务专用章; c. 旧发票（指领购方式是交旧售新和验旧售新的纳税人）； D.技术交易专用发票需要企业到技术市场取得《技术贸易专用发票准购单》购领  （三）发票的开具和保管 （1）开票方在整本发票使用前，要认真检查有无缺面、销号、发票联有无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。 （2）整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。 （3）开具发票要按照规定的时限，逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。 （4）填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。 (5)开具发票的单位和个人应该安全妥善存放和保管发票，不得擅自销毁。已开具的发票存根应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。  特别提醒一：收款方在收取款项时，应如实填开发票，不得以任何理由拒开发票，不得开具与实际内容不符的发票，不得开具假发票、作废发票或非法为他人代开发票；付款方不得要求开具与实际内容不符的发票，不得接受他人非法代开的发票。 特别提醒二：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。  （四）临时经营发票开具的办理 1、门临发