中小企业现金流量管理存在的问题及对策.docVIP

PAGE 276 2007届优秀毕业论文集 PAGE 279 刘湘玲：中小企业现金流量管理存在的问题及对策 中小企业现金流量管理存在的问题及对策 刘湘玲 经济与管理学院 财务管理专业 指导教师 于明霞 摘要：目前我国多数中小企业并未把现金流管理作为有价值的利润源泉加以利用，不够重视现金流管理，从而导致资金运作困难，陷入财务困境。因此，作为中小企业管理者，必须深刻认识到“现金为王”的道理，从财务战略的高度制定企业现金流战略，正确将公司的有限责任资源与公司发展战略相匹配，实现企业价值最大化。同时，现金流管理并非一个单纯财务操作层面的活动，而是要从战术上高度重视，了解企业现金流动的过程，掌握企业生产经营和财务的真实状况，并通过对现金流量表的分析发现企业经营过程中存在的问题，以正确制定企业战略。 关键词：中小企业；现金流管理；战略；战术 The Question and Countermeasure of small and middle Enterprise Cash Flow Management LIU Xiang-ling College Faculty adviser YU Ming-xia Abstract: Products flow, cash flow and information source are three important ways in the management of enterprise. Nowadays, most of the enterprises in our country cannot make full use of the management of cash flow as a valuable profit source. Being a manager of small and middle-sized enterprise, he must be conscious of the profound principle “Cash is first when conducting management of cash flow. He should make a cash flow strategy for his enterprise by standing on a height of financial strategy, in order to make the limited source match with development strategy and maximize the value of enterprise. Only when the manager master cash flow in tactics as a kind of necessary technique can he understand the procedure of cash flow, know the actual status of production, management and finance; so that he can make a correct strategy for his enterprise by means of analyzing cash flow table and picking out the problems during the management. Key words: Small and Middle Enterprise Cash flow management Strategy Tactics 1 导论 中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对我国经济持续增长和社会发展起着举足轻重的促进作用。而多年来，资金流转不畅、现金短缺、现金管理不善是我国中小企业发展过程中的一个制约瓶颈。这实际上是企业的现金支付能力弱的表现，它同现金流量有着密切联系。企业当期的现金流入量如果小于现金支出量，势必会造成企业的资金短缺。对于这一问题，当然有些企业有投入资金少的缘故。但是，如果企业缺乏理财能力，在资金的使用上无度，即使投入再多的资金也无济于事。因此，现金流量管理对于中小企业的发展是至关重要的。 2 现金与现金流 现金，我们从不同的角度有不同的理解。从经济学意义上讲，现金是一个经济社会用于价值储存和交换的媒介，因而在经济学中现金本质上是一种经济社会所认可的、用于价值交换的手段。在会计学领域中现金一般称为货币资金，是可以立即投入流通，用于购买商品、劳务或者偿付债务的交换媒介，包括保证企业生产经营需要的银行存款，满足企业实际需要的库存现金，用于预防意外事件的备用金与额定备用金以及短期流通证券、汇票、支票，其