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选编一中级经济法重点题四 多选题 1、A注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表。在涉及书面声明时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。 针对提供的信息和交易的完整性，注册会计师应当要求管理层就下列事项提供书面声明()。 A．按照审计业务约定条款，已向注册会计师提供所有相关信息 B．允许注册会计师不受限制地接触所有相关信息以及被审计单位内部人员和其他相关人员 C．所有交易均已记录并反映在财务报表中 D．允许注册会计师受限制地接触所有相关信息以及被审计单位内部人员和其他相关人员 答案：A,B,C 暂无解析 单选题 2、根据《证券法》规定，甲证券公司欲同时经营证券自营和证券资产管理业务，其注册资本最低限额为人民币()。 A．3000万元 B．5000万元 C．1亿元 D．5亿元 答案：D [解析] 根据《证券法》规定，证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、与证券交易和证券活动有关的财务顾问业务的，注册资本最低限额为人民币5000万元；经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务之一的，注册资本最低限额为人民币1亿元；经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。证券公司的注册资本应当是实缴资本。 多选题 3、证券市场与一般商品市场的区别主要表现在（）。 A．交易对象不同 B．交易目的不同 C．交易对象的价格决定不同 D．市场风险不同 答案：A,B,C,D 【解析】证券市场与一般商品市场的区别：①交易对象不同。一般商品市场的交易对象是各种具有不同使用价值、能满足人们某种特定需要的商品。而证券市场的交易对象是作为经济权益凭证的股票、债券、投资基金券等有价证券。②交易目的不同。证券交易的目的是为了实现投资收益，或为了筹集资金。而购买商品的目的主要是为了满足某种消费的需要。③交易对象的价格决定不同。商品市场的价格，其实质是商品价值的货币表现，取决于生产商品的社会必要劳动时间。而证券市场的证券价格实质是利润的分割，是预期收益的市场表现，与市场利率的关系密切。④市场风险不同。一般商品市场由于实行的是等价交换原则，价格波动较小，市场前景的可预测性较强，因而风险较小。而证券市场的影响因素复杂多变，价格波动性大且有不可预测性，投资者的投资能否取得预期收益具有较大的不确定性，所以风险较大。 单选题 4、ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表，在制定货币资金的审计计划时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 A注册会计师发现甲公司的出纳人员同时负责登记应收账款明细账，A注册会计师应重点查找的舞弊行为是()。 A．应收账款明细账与总账记录不符 B．截留现金收款 C．循环挪用货款 D．应收账款明细账记录出现串户错误 答案：C [解析] 出纳人员收到第一笔货款后先不记录应收账款明细账而是挪用该笔货款，等收到第二笔货款后冲销第一笔应收账款，以此类推，出纳人员就可以长期占用货款，因此C是恰当的。 单选题 5、商业银行贷款利率以人民银行的基准利率为中心，可以有一定幅度的上下浮动，目前规定为()。 A．下浮10%至上浮10% B．下浮5%至上浮5% C．下浮10%至上浮30% D．下浮30%至上浮30% 答案：C [解题要点] P 135～P 136商业银行贷款。 单选题 6、金融机构之间发生的短期临时性借贷活动是()。 A．贷款业务 B．票据业务 C．同业拆借业务D．再贴现业务 答案：C [解析] 同业拆借市场，即银行间拆借市场，指银行之间短期的资金借贷市场。该市场的参与者为商业银行以及其他各类金融机构。拆借期限短，有隔夜、7天、14天等，最长不超过1年。 单选题 7、关于上市公司的要约收购，下列说法不正确的是：() A．通过证券交易所的证券交易，投资者持有一个上市公司已发行的股份的30%时，应向其他股东发出收购全部或者部分股份的要约 B．被收购公司股东承诺出售的股份数额超过收购者预定的数额时，收购者按股东承诺的时间先后收购 C．收购要约确定的期限内，收购者不能撤回收购要约 D．收购期内，收购者不得卖出被收购公司的股票 答案：B [解析] 根据《证券法》第88条、第91条、第 93条命题。根据第88条的规定，收购上市公司部分股份的收购要约应当约定，被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人按比例进行收购，而不是根据承诺先后收购，所以B选项的说法不正确。 单选题 8、擅自设立金融机构罪侵犯的客体是()。 A．国家的银行管理制度 B．国家对金融机构的准人管理制度 C．国家对存款的管理制度 D．国家对贷款的管理制度 答案：B [解析] 题干中涉及的是金融机构罪，那么其犯罪客体必然是金融机构，而C、D都属于金融业务管理范围，A包括