从合规到战略咨询的转变.ppt

案例分析-内部审计如何体现其战略价值 结果（价值与影响） 价值 体现 1. 内部审计协助识别主要风险领域和被收购企业的控制环境，并对风险进行排序 ? 2. 内部审计协助识别流程提升领域，从而降低成本以及实现流程的通畅性。 ? 3. 内部审计成为集团规章制度的知识库。 ? 业务目标 企业刚刚完成一项全球业务并购，短期目标为降低成本，提高效率并加强并购企业的控制环境 内部审计的角色 内部审计在识别并购企业主要风险方面扮演了重要角色。这些风险需要分别在短期和长期内予以应对。 内部审计进行了健康诊断式评估，识别主要风险，流程中的低效环节以及在企业内可实现标准化的领域 协助管理层通过沟通集团规章制度及对并购企业的价值，降低整合风险 底线 内部审计识别流程提升以及加强集约化、自动化和标准化管理的领域，从而降低成本，提升控制有效性 并购整合 案例分析-内部审计如何体现其战略价值 结果（价值与影响） 价值 体现 1. 内部审计按照领先实践成熟度模型，通过识别提升领域，优化流程 ? 2. 内部审计通过流程提升从而降低成本、提高效率，增强控制有效性 ? 业务目标 通过对计划、预算与预测流程的标杆分析，提升流程准确性、相关性，降低成本 内部审计的角色 一个专门的内部审计风险和流程提升团队对计划、预算与预测流程进行了现状分析，识别缺口。工作采取了访谈、分析组织架构、分析预测准确性、评价与企业重大战略举措和评估相关系统等多个方面 根据领先实务成熟度模型对现有流程进行标杆比较 底线 内部审计识别了短期和长期的流程提升建议，提供计划、预算与预测流程的准确性与透明性。具体的建议包括： 建立以驱动因素为基础的计划流程，使其关键指标与战略目标紧密结合 消除不同业务单元之间在计算方法和指标与衡量方面的不一致 通过信息系统使得流程更为通畅，减少数据集合风险与成本，并容纳更多的信息 提高运营单元的问责机制与预测数据的准确性 计划、预算与预测 案例分析-内部审计如何体现其战略价值 建设项目 内部审计参与产生的影响 价值体现 1. 行业专家可以通过对正在运行的建设项目的评估，降低其出现运行问题的风险 （例如：超支、项目超期、亏损、产能和产量出现问题等），并通过其对相关行业的深入了解及经验识别流程优化的机会。 ? 2. 内部审计还可以识别流程中存在的问题从而降低财务风险（例如：会计记录错误、资产不适当的维护、缺少有效付款授权体系及超预算支出等问题）。 ? 业务目标: 资本21亿美金的项目：在整个美国地区，完成对现有设备的新建、翻新和维护工作。 建设工程能够质量合格、准时完成并符合预算要求。 提高合规性、改进流程、降低风险、并在建设工程的财务和运行方面保持运行的一致性。 内部审计的主要职责: 内部审计与建设和房地产行业专家及风险管控人员共同就已经识别出的承建项目高风险领域进行评估，识别出在财务管理及运行中可能存在的问题。 内部审计团队在与公司相关人员访谈、在对项目结构、项目领导层和项目管理层进行分析后，对承建项目的运营过程和内部控制进行评估。 审计发现 内部审计评估了一个规划变更项目的预估成本，从600万美元预估成本中发现了其中约200万美元的不合理成本。 此外，内部审计还识别出一些重大的财务控制缺陷，倘若这些问题未被发现，其将会给企业每年造成150万至200万美元的潜在损失。 资本项目专项审计 - 可以从两方面提供价值 运行方面 组织结构和方法 采购和项目范围管理 质量管理 合同管理及其合规 沟通及汇报方式 风险管理和保险 成本、工期和工程管理 财务方面 信息系统的应用 期末负债的结转 工程进度及物料合同 资本化过程 项目预算、成本控制和支出报告 评估额外增加资本支出的必要性 订单操作和收货 价值 内部领先实践-内部审计可以扮演的角色 领先实践（Leading Practice ）或标杆（ benchmarking）管理 - 指识别、认知先进企业领先的或一流的业务实践，并且以此为基础与本企业进行比较、分析，从而其自身不断改进提高企业经营业绩的过程。可分为： 内部领先实践/内部标杆 外部领先实践/外部标杆 倡导及推广企业内部领先实践 - 指在企业内部识别、分享及应用知识与实践的过程。 企业内部领先实践以不同的形式存在与企业中： 各项制度及业务规范 内部管理/工作的经验总结 内部员工培训材料 隐性知识 。。。。。。 在企业内部倡导及推广企业内部领先实践 内部领先实践-内部审计可以扮演的角色 企业内部领先实践 所带来的价值 提高企业运行产生的合力，避免因企业各单位、各部门、各职能专注于自身取得的成绩而导致的信息不共享及信息不对称 完善企业价值观及企业文化，倡导以知识共享为基础的个人价值及创造力