商业银行表外业务与风险管理探讨.pdf

2015 年 第 4 期 银 行 管 理 （本栏目由中国建设银行四川省分行协办） 商业银行表外业务与风险管理探讨 田华茂 （成都银行 四川成都 610015） 摘 要：与发达国家和地区相比，国内商业银行表外业务发展仍显滞后，也存在管理比较粗放、风险管理滞后、创新能力不足等方面的不足。我 们不能对表外业务的风险视而不见，也不能因为表外业务出现风险和负面影响就否定表外业务的作用，而应该在规范商业银行表外业务管理 体系及强化风险控制的基础上，适当鼓励商业银行创新发展表外业务，进而促进商业银行在“新常态”下加快转型发展。 关键词：商业银行 表外业务 风险管理 中图分类号：F830.3 文献标识码：A 文章编号：1009-4350-2015（04）-0028-03 有了银行就有表外业务，最早的结算与兑换业务就是银行 业务，如代开信用证、信用证代付等，其实质是为了规避监管或 建立的初衷与基本功能。而随着银行业的发展，一切与交易、信 调整收入结构的行为。表外业务对经济“新常态”时期的商业银 用有关的领域银行往往都会涉足其间。另一方面，对银行业的监 行转型发展具有重要意义。 管不断强化，国内商业银行开展业务所需的资本充足率要求不 ( 一 ) 表外业务是银行发挥金融服务功能的重要组成 断提升，为了保持较快的发展速度和持续的盈利能力，商业银行 不管是传统的结算业务、代理业务，还是以后发展的担保类 往往通过扩展表外业务进行监管套利。近年来，国内商业银行表 的保函业务、贷款承诺业务，尤其是许多创新型表外业务如信用 外业务发展迅速，但与发达国家和地区相比，国内商业银行表外 证业务、资产证券化业务，甚至衍生金融业务等表外业务与银行 业务发展仍显滞后，也存在管理比较粗放、风险管理滞后、创新 表内业务一道共同构成现代银行必不可少的服务功能，为客户 能力等方面的不足。表外业务及其作用不仅是一个重大理论问 提供全方位的金融服务。可以说，表外业务的多功能是现代银行 题，更是一个重大实践问题。 领先性的重要标志。 （二）表外业务已构成现代银行对冲风险的重要方式 一、商业银行开展表外业务的动因 传统的中间业务如结算、代理、委托、信托、咨询类业务本身 巴塞尔委员会将商业银行表外业务分为广义和狭义两种， 具有低风险属性，套期保值、金融期权、货币及利率互换等是银 其中狭义的表外业务是指构成银行或有资产、或有负债，在一定 行对冲风险的重要方式，资产证券化也成为银行降低与分散风 条件下可以转化为表内资产或负债的业务；广义的表外业务则 险的重要手段。当然一些复杂的衍生金融业务对风险的放大效 指银行从事的所有不在资产负债表中反映的业务。中国银监会 应也是非常明显的。 定义的表外业务，是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不 （三）表外业务促进了金融创新 计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变 表外业务对于大多数银行而言具有降低风险资产、减少资 动的业务，具体包括担保类和部分承诺类两种类型。从银行实践 本占用、增加盈利水平等方面的现实吸引力。表外业